Налоговая служба

В соответствии с подпунктом 3 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении предпринимательской деятельности, указанной в подпункте 19 пункта 2 указанной статьи Кодекса, в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).

Согласно подпункту 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Таким образом, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по указанным видам предпринимательской деятельности может быть дифференцирован в зависимости от количества объектов или площади объектов, передаваемых в аренду (внаем).

Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Статьей 607 ГК РФ установлено, что в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).

В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

Как следует из статьи 671 ГК РФ, по договору найма жилого помещения одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора.

Объектом договора найма жилого помещения может быть изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания: квартира, жилой дом, часть квартиры или жилого дома (пункт 1 статьи 673 ГК РФ). Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме (статья 674 ГК РФ).

Таким образом, количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды (найма), заключаемых индивидуальным предпринимателем - арендодателем (наймодателем) с конкретными арендаторами (нанимателями).

Оказание услуг по временному размещению и проживанию, облагаемые единым налогом на вменённый доход (ЕНВД)

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию и использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.

Объектом налогообложения для применения единого налога признаётся вменённый доход налогоплательщика, Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признаётся величина вменённого дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Для исчисления суммы ЕНВД по оказанию услуг по временному размещению и проживанию используется физический показатель – «Общая площадь помещения для временного размещения и проживания в квадратных метрах» ( п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации).

Общая площадь помещений для временного размещения и проживания определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию (договоров купли – продажи, аренды (субаренды), технических паспортов, планов, схем, экспликаций и других документов).

При определении общей площади помещений для временного размещения и проживания гостиничного типа (гостиниц, кемпингов, общежитий и др.) не учитываются площадь помещений общего пользования проживающих (холлов, коридоров, вестибюлей на этажах, межэтажных лестниц, общих санузлов, саун и душевых комнат, помещений ресторанов, баров, столовых и др.), а также площадь административно- хозяйственных помещений (абз.38 ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации).

Облагаемый «вменённый «доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учётом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода. Таким образом, при расчёте ЕНВД учитываются только те комнаты в помещениях, которые используются для временного размещения и проживания (не для постоянного и преимущественного проживания).

Если помещения не используются под гостиничные номера, а либо переданы в возмездное или безвозмездное пользование, либо в них проводятся ремонтные работы, то из оценки налоговых обязательств по ЕНВД исключается фактически не используемая под оказание услуг по временному размещению и проживанию площадь (Постановление ФАС ПО от 22.10.2012 № А 55-796/2011).

Налогообложение НДФЛ сумм возмещаемых судебных расходов

Согласно письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 октября 2014 г. N 03-04-07/49507 обложение налогом на доходы физических лиц сумм возмещаемых судебных расходов происходит в порядке предусмотренном письмом от 23.04.2013 N 03-04-07/14106, в соответствии с которым если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются физические лица, дохода в натуральной форме, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.

Информация для физических лиц – предприимателей Республики Крым

ИФНС России по г. Симферополю с целью создания благоприятных условий для развития предпринимательской деятельности на территории Республики Крым в 2015 году сообщает следующее.

Физические лица, проживающие на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, имеющие статус предпринимателя на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя, могут осуществлять предпринимательскую деятельность до окончания переходного периода (до 01.01.2015).

В случае, если вышеуказанные физические лица предполагают осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица после 01.01.2015, то им необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Обращаем внимание, что за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе согласно пункта 2 статьи 116 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа 10 тысяч рублей или взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Кроме того, гл. 14 КоАП РФ за правонарушения в области предпринимательской деятельности предусмотрена административная ответственность.

09.12.2014

Расходы на проведение специальной оценки условий труда не учитываются при применении УСН

С 1 января 2014 в статью 212 Трудового кодекса Российской Федерации были внесены изменения, согласно которым вместо аттестации рабочих мест работодатель обязан проводить специальную оценку условий труда.

Для её проведения необходимо привлекать на основании гражданско-правового договора специализированые организации. При этом обязанности по финансированию такой оценки возлагаются на работодателя.

ИФНС России по г. Симферополю обращает внимание, что организации и предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы учитывают только те расходы, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поскольку затраты на проведение специальной оценки рабочих мест не включены в этот перечень, то они не могут быть включены в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.

Данный вывод содержится также в разъяснениях Минфина России (письмо от 30.06.2014 № 03-11-09/31528).

Справочно: Специальная оценка условий труда на рабочем месте проводится не реже чем один раз в пять лет (ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»).

В ч. 3 ст. 8 Закона N 426-ФЗ установлено, что специальная оценка условий труда проводится в соответствии с методикой ее проведения, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена Приказом Минтруда России от 24 января 2014 г. N 33н.

Особенности уплаты сбора за пользование объектами водных ресурсов

Министерство финансов Российской Федерации в своём письме от 20.10.2014 №03-06-05/52742 даёт разъяснения по вопросу уплаты сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

В частности, при определении доли дохода от реализации добытых (выловленных) уловов водных биоресурсов и (или) произведённой из них продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов учитываются только объёмы водных биоресурсов, добытые ( выловленные) организацией самостоятельно.

Приобретённые объёмы водных биоресурсов (продукция, произведённая из них) в расчёте доли дохода не учитываются.

Справочно: В целях применения ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15 процентов от общеустановленных ставок рыбохозяйственными организациями признаются организации, осуществляющие рыболовство и (или) производство рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов (в том числе на судах рыбопромыслового флота, используемых на основании договоров фрахтования) и реализующие эти уловы и продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет не менее 70 процентов (п.7 ст. 333.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Внесены изменения в порядок обжалования актов налоговых органов

Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 26 ноября 2014 года №271-1/14 «О внесении изменений во временное положение о порядке обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц на территории Республики Крым в переходной период, утвержденное постановлением Государственного Совета Республики Крым от 21 мая 2014 года №2140-6/14» внесены изменения и дополнения в пункт 10, а именно: указаны сроки подачи и рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налоговыми органами (срок подачи не позднее 24 декабря 2014 года, срок рассмотрения до 29 декабря 2014 года).

Установлено что акты налоговых органов могут быть обжалованы юридическими лицами, прошедшими процедуру приведения своих учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации и сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц, в порядке, установленном настоящим Временным положением, без учета норм абзацев четвертого и пятого указанного Постановления.

Передача функций по администрированию арендной платы за землю

Распоряжением Совета Министров Республики Крым от 11.11.2014 №1155-р «О передаче функций по администрированию арендной платы за землю», Налоговой службе Республики Крым поручено осуществить передачу функций по администрированию арендной платы за земельные участки, которые находятся в собственности Республики Крым и муниципальной собственности в Министерство имущественных и земельных отношений Республики Крым и органы местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым не позднее 31 декабря 2014 года.

Министерство имущественных и земельных отношений Республики Крым и органы местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым обеспечивают прием реестров юридических и физических лиц – плательщиков арендной платы за земельные участки, которые находятся в собственности Республики Крым и муниципальной собственности, по акту приема-передачи не позднее 15 декабря 2014 года.

Порядок применения патентной системы налогообложения

Министерство финансов Российской Федерации в письме от 30.06.2014 №03-11-09/31390 дало разъяснения по вопросу порядка применения патентной системы налогообложения.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекта Российской Федерации по вышеуказанной предпринимательской деятельности вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).

Пунктом 1 статьи 346.48 и статьи 351 Кодекса установлено, что налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации, а налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Количество объектов, передаваемых в аренду (наем), определяется на основании как долгосрочных, так и краткосрочных договоров аренды (найма), заключаемых индивидуальных предпринимателем – арендодателем конкретным арендатором.

Если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения, то полученный патент будет действовать только в отношении объектов, указанных в патенте.

В том случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, примет решение использовать данный специальный налоговый режим в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов, не указанных в полученном патенте, то не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями он обязан подать заявление на получение нового патента.

Порядок заполнения Уведомления о контролируемых сделках

Порядок заполнения Уведомления о контролируемых сделках (далее – Порядок) утвержден приказом ФНС России от 27.07.2012 №ММВ-7-13-524@ « Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме».

Согласно пункту 5.6 Порядка в пункте 043 «Код предмета сделки (код по ОКП) «Раздела 1Б Уведомления при совершении сделок, не являющихся внешнеторговыми, указывается код вида товара в соответствии с Общероссийским классификатором продукции «ОК 005-93. Общероссийский классификатор продукции», утвержденным постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 №301.

В соответствии с пунктом 3.10 и 5.7 Порядка, показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» титульного листа Уведомления в пункт 045 «Код предмета сделки (код предмета сделки (код по ОКВЭД) Раздела 1Б Уведомления указывается код вида деятельности по ОКВЭД. ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1) принят и введен в действие постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 №454-ст.

Приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст с 01.02.2014 приняты и введены в действие с установлением переходного периода до 01.01.2015 и с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 01.01.2014 «ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД»), «ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2).Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (ОКВЭД2). С 01.01.2015 ОКП и ОКВЭД отменяются

Исходя из вышеизложенного, в переходный период (с 01.01.2014 по 01.01.2015) законодательно предусмотрено одновременное действие ОКП и ОКПД», ОКВЭД и ОКВЭД2, таким образом применение классификаторов ОКП и ОКВЭД при заполнении Уведомления о контролируемых сделках 2014 года не противоречит действующему законодательству.

Декларация по НДС - только по ТКС

С 01 января 2015 года расширяется электронное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами. В целях реализации положений Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» начиная со следующего года лица, которые обязаны представлять налоговую декларацию (расчёт) в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее по ТКС) документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий, а также передавать ему квитанцию о приёме таких документов по ТКС в течение шести дней со дня их отправки.

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Приказом ФНС России от 2.10.2014 №ММВ-7-3/558» утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме. В настоящее время приказ проходит государственную регистрацию в Минюсте России.

Начиная с налоговой отчётности за 1 квартал 2015 года, вводится расширенное электронное декларирование налога на добавленную стоимость. В новую форму налоговой декларации по НДС включаются сведения из книг покупок, книг продаж, журнала учёта полученных и выставленных счетов – фактур.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.

В связи с этим, каждой организации и индивидуальному предпринимателю необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной компании по НДС за 1 квартал 2015 года.

09.12.2014

«Информация о проведении общероссийского дня приема граждан в День Конституции Российской Федерации 12 декабря 2014 года в УФНС России по субъекту Российской Федерации и подведомственных территориальных органах»

Уважаемые граждане! В соответствии с поручением Президента Российской Федерации ежегодно в День Конституции Российской Федерации проводится общероссийский день приема граждан с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени в Приемной Президента Российской Федерации по приему граждан в городе Москве, приемных Президента Российской Федерации в федеральных округах и в административных центрах субъектов Российской Федерации, в федеральных органах исполнительной власти и в соответствующих территориальных органах, в федеральных государственных органах и в соответствующих территориальных органах, в исполнительных органах государственной власти субъектов Российской Федерации и в органах местного самоуправления.

Личный прием проводится в порядке живой очереди при предоставлении документа, удостоверяющего личность (паспорта).

Прием уполномоченными лицами будет проводиться с 12 часов 00 минут до 20 часов 00 минут по местному времени:

в УФНС России по Республике Крым по адресу: г. Симферополь, ул. А. Невского, 29;

в ИФНС России по г. Симферополю по адресу: г. Симферополь, ул. М.Залки, 1/9.

Уважаемые налогоплательщики!

ИФНС России по городу Симферополю сообщает, что в период с 12:00 12 декабря, 13 и 14 декабря 2014 года прием документов на государственную регистрацию по техническим причинам производится не будет.

Напоминаем, что порядок государственной регистрации и перерегистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц предусмотрен Федеральными законами от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и от 5 мая 2014 г. N 124-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации".

На территории Республики Крым подать документы для государственной регистрации можно в налоговые инспекции г. Симферополя, г. Ялта, Межрегиональные инспекции №1 (г. Джанкой), №4 (г. Феодосия), №6 (г. Евпатория), №7 (г. Керчь).

Пошлина за государственную регистрацию на территории Республики Крым до 01.01.2015 не взымается.

ИФНС России по г. Симферополю рекомендует представителям Крымского бизнеса не оставлять вопросы связанные с переходом в формат законодательства России на «последние дни».

На семинаре в г. Симферополе рассмотрели проблемные вопросы перерегистрации юридических лиц

В начале декабря 2014 года в г. Симферополе прошли традиционные семинары ИФНС России по г. Симферополю по вопросам внесение в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об организациях и индивидуальных предпринимателях в порядке, установленном Федеральным законом от 08 августа 2001 года №129-ФЗ и от 05 мая 2014 года №124-ФЗ.

В ходе проведения семинара специалисты ИФНС России по г. Симферополю, указали на часто возникающие ошибки при предоставлении документов на перерегистрацию, а именно:

1. Нарушаются требования по оформлению заявления на перерегистрацию юридических лиц по форме Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@.

2. В регистрирующий орган предоставляются заявления по форме Р18001, содержащие виды деятельности, отсутствующие в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОК 029-2001), утвержденном Постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 №454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД».

3. В документах, заверенных нотариусом, неправильно указываются сведения о заявителе (физическом лице, директоре, генеральный директоре, руководителе), что нарушает требования ст. 80 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утверждённых Постановлением Верховного Совета РФ от 11.02.1993г. №4462-1.

4. Наименование юридического лица не соответствует требованиям статей 1473 и 1474 Гражданского кодекса Российской Федерации.

5. Учредительные документы не соответствуют информации, указанной в заявлении, отсутствуют документы, подтверждающие изменения в учредительных документах, что не позволяет определить достоверность данных сведений.

6. Несоответствие предоставляемых сведений, сведениям, имеющимся у органа, уполномоченного на принятие решения о государственной регистрации.

Случаи отказов в государственной регистрации налогоплательщикам регламентируются ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001г. №129-ФЗ « О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Обращаем внимание, что в связи с ограниченным сроком подачи документов на перерегистрацию юридических лиц ИФНС России по г.Симферополю до 31 декабря 2014 переходит в усиленный режим работы:

- с понедельника по пятницу с 08:00 до 20:00;

- каждая суббота с 10:00 до 16:30.

Документы предоставляются по адресу: г. Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 2 этаж. Телефон «горячей линии» ИФНС России по г. Симферополю: (0652) 25-50-58.

Переход на единый налог на вменный доход. Постановка на учет.

Согласно п. 1 ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:

- по месту нахождения организации;

- по месту нахождения обособленных подразделений организации;

- по месту жительства физического лица;

- по месту нахождения принадлежащих организации или физлицу недвижимого имущества и транспортных средств;

- по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Иным основанием, с которым НК РФ связывает необходимость постановки на учет в налоговом органе, является, в частности, переход налогоплательщика на уплату единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) для отдельных видов деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Организации и ИП, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе:

- по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов деятельности, указанных в третьем абзаце п. 2 ст. 346.28 НК РФ);

- по месту нахождения организации (месту жительства ИП) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Необходимо учитывать, что если местом нахождения организации (местом жительства ИП) является муниципальное образование, где в отношении перечисленных видов деятельности ЕНВД не введен, то организация (ИП) не подлежит постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и этот режим в отношении указанных видов деятельности не применяется.

В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации или ИП, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения ЕНВД заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Пятидневный срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Форма заявления о постановке на учет (форма N ЕНВД-1 - для организаций, форма N ЕНВД-2 - для ИП) утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации (ИП) в качестве плательщика ЕНВД, в течение 5 дней со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет организации (ИП) в качестве плательщика ЕНВД. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Если налогоплательщик продолжает применять ЕНВД в последующие годы (не прекращал свою деятельность, не утрачивал право на ЕНВД и т.д.), то ежегодно подавать заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога не требуется.

Обращаем внимание плательщиков г. Симферополя, что Решением Симферопольского городского совета от 28.11.2014г. №95 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» приняты значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на 2015 год.

02.12.2014

ИФНС России по г. Симферополю сообщает

Запланированный 03 декабря 2014 года на 10:00 семинар на тему: «Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Порядок применения налогового законодательства Российской Федерации» отменен. О последующих семинарах будет сообщено дополнительно.

02.12.2014

Отчитаться в налоговую и уплатить налоговые обязательства не обходимо до 15 декабря 2014 года.

Уважаемые налогоплательщики! ИФНС России по г. Симферополю обращает Ваше внимание, что Государственным Советом Республики Крым принято Постановление от 12 ноября 2014 года № 212-1/14 «Об особенностях налогообложения и предоставления отчётности в связи с завершением бюджетного 2014 года для налогоплательщиков Республики Крым».

В связи с этим, как юридические, так и физические лица, зарегистрированные согласно законодательству Украины, и не прошедшие регистрацию согласно российского законодательства до 01 декабря 2014г., обязаны предоставить налоговую отчётность и уплатить налоги, сборы, обязательные платежи в срок до 15 декабря 2014г.

Акцентируем Ваше внимание, что физические лица - предприниматели, плательщики единого налога 1 и 2 группы налоговую декларацию за 2014 год и плательщики единого налога 3 и 5 групп декларацию за 4 квартал 2014г предоставляют в налоговые органы не позднее 15 декабря 2014г.

Зарегистрировать предприятие и подать документы для внесения сведений о них в единый государственный реестр в соответствии с российским законодательством Вы можете обратившись в регистрационные центры налоговых инспекций в гг. Симферополе, Ялте, Джанкое, Феодосии, Евпатории и Керчи.

За дополнительной консультацией Вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту учёта или по телефону горячей линии в г. Симферополе (0652) 25-50-58.

Важная информация для физических лиц – предприимателей Республики Крым

Для предотвращения «теневого» предпринимательства в 2015 году среди субъектов малого бизнеса в розничной торговле, общественном питании, оказании бытовых услуг населению необходимо провести разъяснительную работу с физическими лицами по вопросам применения налогового законодательства, а также исчисления и уплаты налогов, порядка использования специальных режимов налогообложения.

Открытый урок по налоговой грамотности

В симферопольской школе-лицей № 41 «Открытый космический лицей» в 9-А классе специалистами отдела работы с налогоплательщиками ИФНС по г. Симферополю был проведен открытый урок налоговой грамотности, посвященный Дню работника налоговых органов «Клуб грамотных налогоплательщиков».

С целью формирования у учащихся представления о налогах и системе налогообложения, сознания необходимости уплаты налогов, отношения к уплате налогов как к долгу каждого гражданина работники налоговой службы ознакомили школьников с историей развития налогообложения в России, начиная со времен Екатерины II, Древнего Рима, Англии, США, страна Востока.

В ходе проведения урока ребята задавали вопросы и предлагали свои идеи для развития налогообложения в своем государстве, как например, ввести налог на выброшенных кошек и собак, курение в непредназначенных для этого местах. Учащиеся были поделены на три команды для участия в конкурсах. Команды просчитывали базу и ставку налога на имущество, придумывали рекламные слоганы, призывающие платить налоги. По результатам голосования лучшими слоганами были выбраны:

«Платя налоги, ты заслуживаешь себе право быть полноценным гражданином своего государства!», «Плати налоги и обеспечь себе стабильную жизнь!», «Твои налоги защитят тебя в трудную минуту!»

Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года подается в электронном виде

ИФНС России по г. Симферополю в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) информирует о внесении изменений в Кодекс, связанных с декларированием НДС, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года.

Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года на основании пункта 5.1 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. В настоящее время приказ проходит государственную регистрацию в Минюсте России.

В новой форме налоговой декларации по НДС предусмотрены разделы, содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее также – расширенная налоговая декларация по НДС).

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) через оператора электронного документооборота (далее – оператор ЭДО).

Кроме этого, на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны на основании пункта 5.2 статьи 174 Кодекса представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.

В связи с указанными изменениями каждой организации и индивидуальному предпринимателю – плательщикам НДС необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной компании по НДС за 1 квартал 2015 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в письме ФНС России от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594.

При осуществлении большого количества операций, облагаемых НДС, налогоплательщику необходимо уделить внимание подготовке к сдаче по ТКС через оператора ЭДО расширенной налоговой декларации по НДС. Для этого необходимо проработать следующие вопросы:

- о возможности представления расширенной налоговой декларации с оператором ЭДО, с которым заключен соответствующий договор;

- о возможности подписания расширенной налоговой декларации по НДС электронной подписью;

- о возможности формирования расширенной налоговой декларации по НДС с разработчиком учетной (бухгалтерской) системы (программы) или с организацией, обслуживающей данную систему.

Также с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru) рекомендуется провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в вашей учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.

Кроме того, ФНС России в целях сокращения рисков рекомендует представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015г. заблаговременно, за 5-10 дней до установленного Кодексом срока по представлению налоговой декларации по НДС.

В свою очередь, для реализации указанных изменений ФНС России осуществляет подготовку к новому порядку декларирования налога на добавленную стоимость, при активном взаимодействии с крупнейшими разработчиками учетных (бухгалтерских) систем и основными операторами электронного документооборота.

Также, дорабатывается бесплатный программный продукт «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/). Плановый срок доработки программных средств – 31.12.2014.

При наличии у Вас вопросов, связанных с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или связанных с заполнением и представлением налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, Вы можете обратиться на форум Федеральной налоговой службы (http://forum.nalog.ru/index.php?s=387e876b2b18a8dc14f1963b4681a314&showtopic=695684) или в любой территориальный налоговый орган.

Одновременно, ИФНС России по г. Симферополю информирует Вас о том, что в соответствии со статьей 23 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 01.01.2015 обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

В связи с осуществлением ФНС России мероприятий, направленных на реализацию внесенных изменений в Кодекс, предлагаем Вам принять участие в анкетировании. Для этого Вам необходимо перейти по следующей ссылке: http://nalog.ru/rn77/service/anket/5072459/.

Усиленный режим работы ИФНС России по г. Симферополю

С 01 июля по 31 декабря 2014 года юридические лица, созданные по законодательству Украины и имеющее местонахождение на территории Республики Крым получили возможность привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации и представить в регистрирующий орган документы для внесения данных в ЕГРЮЛ (заявление по форме Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@). После внесения в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице таким лицам выдаётся Свидетельство о внесении сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ, лист записи в ЕГРЮЛ, экземпляр учредительных документов с отметкой регистрирующего органа и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе Российской Федерации. С момента внесения записи о юридическом лице, созданном по законодательству Украины, оно приобретает права и обязанности российской организации.

В связи с ограниченным сроком подачи документов на перерегистрацию юридических лиц ИФНС России по г.Симферополю до 31 декабря 2014 переходит в усиленный режим работы:

- с понедельника по пятницу с 08:00 до 20:00;

- каждая суббота с 10:00 до 16:30.

Официальное издание ФНС России – журнал «Налоговая политика и практика»

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков, что с помощью официального издания ФНС России - журнала «Налоговая политика и практика» вы можете получить актуальную информацию, относительно разъяснения налогового законодательства и применения электронных сервисов ФНС России. В частности журнал «Налоговая политика и практика»:

- информирует об основных направлениях налоговой политики и реформирования налоговой системы;

- публикует комментарии авторитетных специалистов к нормативным актам;

- освещает вопросы налогового администрирования, проведения налоговых проверок, налоговых нарушений и преступлений, урегулирования споров, правовые аспекты налогообложения;

- консультирует по вопросам практического применения норм налогового законодательства, в том числе с учетом отраслей специфики, а также используемого режима налогообложения.

28.11.2014

ИФНС России по г. Симферополю сообщает

Отмена объявления, размещенного на официальном сайте Симферопольского городского совета от 21.11.14 и в газете «Крымские известия» от 21.11.14г. №229 (5640) «Объявление о приеме документов для участия в конкурсе №1 на замещение вакантных должностей государственной гражданской службы Российской Федерации в ИФНС России по г. Симферополю».

24.11.2014

Усиленный режим работы ИФНС России по г. Симферополю

- с понедельника по пятницу с 08:00 до 20:00;

- каждая суббота с 10:00 до 16:30.

На семинаре в г. Симферополе рассмотрели вопросы предоставления отчетности в электронном виде

ИФНС России по г.Симферополю, провела очередной семинар, на котором обсуждали вопросы предоставления отчётности в электронном виде. В ходе проведения семинара специалисты ИФНС России по г. Симферополю, рассказали о порядке получения и применения электронной цифровой подписи, предоставления отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), электронных сервисах ФНС России, открытых к использованию на территории Республики Крым.

При предоставлении отчётности по ТКС она должна быть передана с применением усиленной квалификационной электронной подписи (ст.80 НК РФ). Понятие усиленной квалификационной электронной подписи введено Федеральным законом от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи».

Для получения квалифицированной электронной цифровой подписи необходимо обратится в любой удостоверяющий центр, аккредитованный в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров». При этом для корректной авторизации в сервисе рекомендуется использовать квалификационный сертификат ключа проверки электронной подписи, выпущенный в соответствие с требованиями приказа ФНС России от 08.04.2013 №ММВ-7-4/142@ «Об утверждении Порядка применения квалификационных систем ФНС России».

В ИФНС России по г. Симферополю отмечают преимущества предоставление отчетности в электронном виде:

- экономия рабочего времени (нет необходимости посещать налоговую инспекцию);

- отсутствие дублирования (представление налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажных носителях);

- избежание ошибок (при формировании налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности с использованием средств входного контроля налогоплательщику предоставляется возможность ее подготовки в формате с контролем заполнения полей форм отчетности);

- возможность оперативного обновления форматов представления документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (в случае изменения форм налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности или введения новых форм деклараций налогоплательщик автоматически получает возможность обновления версий форматов);

- возможность получения информации о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

- оперативное информирование (возможность получения общедоступной информации от налоговых органов, например, о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах и др.);

- подтверждение доставки отчетности (налоговый орган высылает протокол о приеме налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи);

- конфиденциальность;

- оперативность обработки информации, избежание технических ошибок (отчетность, направленная в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, проходит входной контроль, не позднее двух рабочих дней с даты регистрации в налоговом органе осуществляется ввод данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, поступивших в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, в информационную систему налогового органа).

Документ в электронном виде, подписанный электронной подписью, приобретает юридический статус, т.е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственной подписью и печатью.

Напоминаем, что специалистами ИФНС России по г. Симферополю еженедельно по средам в 10:00 проводятся бесплатные семинары на актуальные темы налогообложения. Мы ждем вас по адресу: г. Симферополь, ул. М.Залки, 1/9, 1 этаж, актовый зал. Получить подробную информацию о темах семинаров, а также записаться на мероприятия можно по телефону в г.Симферополе (0652) 25-50-58.

Налогоплательщики г. Симферополя могут оценить качество услуг, предоставляемых ИФНС России по г. Симферополю

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) запущен Интернет - сервис «Анкетирование», на котором любой желающий может оставить свои замечания, а также предложения по работе налоговых органов. Указанный Интернет - сервис позволяет налогоплательщикам оценить работу налоговых органов на местах в режиме реального времени.

Электронная услуга предлагает оценить режим работы инспекции, продолжительность времени ожидания и комфортность места оказания услуги, сроки её предоставления. Опрос не требует ввода персональных данных пользователя и каждый может оставить свой позитивный или критический отзыв о работе сотрудников налоговых органов. Пользователь может оставить свои предложения и замечания, а также оценить качество электронных сервисов ФНС России. По желанию к отзыву можно прикрепить фотоматериалы, подтверждающие оценки.

ИФНС России по г. Симферополю призывает налогоплательщиков принимать участие в Интернет - анкетировании и оценивать качество услуг, предоставляемых налоговыми органами. Поступающая информация будет использована для оперативного реагирования на «проблемные» вопросы, что в целом будет способствовать повышению качества предоставляемых услуг.

Амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости

В соответствие с пунктом 1 статьи 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными и муниципальными унитарными предприятиями, влечет возникновение права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть уставных (складочных) капиталов указанных юридических лиц, которое оформляется участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в уставных (складочных) капиталах таких юридических лиц в соответствие с гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвестиций, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 НК РФ), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.

Согласно пункту 9 статьи 258 НК РФ в целях главы 25 НК РФ амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствие со статьей 257 НК РФ, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ.

ИФНС России по г. Симферополю продолжает работу по детенизации заработной платы

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков, что постановлением Государственного Совета Республики Крым №2358-6/14 от 09.07.2014 «О некоторых вопросах оплаты труда работников предприятий, учреждений и организаций» установлен минимальный размер оплаты труда на территории Республики Крым: с 1 июня — 4628 руб., с 1 июля — 4750 руб., с 1 октября — 4944 руб.

«Как и ранее ИФНС России по г. Симферополю в пределах своей компетенции проводит работу по детенизации рынка труда и применяет все меры к работодателям, нарушающим права наемных лиц. Специалисты налогового органа призывают выплачивать легальную, достойную заработную плату» - отмечает заместитель начальника ИФНС России по г. Симферополю Ольга Макринская.

Обращаем внимание тех налогоплательщиков, которые прошли процедуру регистрации и перерегистрации в рамках российского законодательства, с момента внесения сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, вы приобретаете права и обязанности российских организаций (Федеральный закон от 19.06. 2000 г. N 82-ФЗ (в редакции Федерального закона от 2 декабря 2013 г. N 336-ФЗ) и соответственно обязаны выплачивать заработную плату не меньше установленного законодательно минимума - 5554 руб.

А также отмечаем, что проводится работа Налоговой инспекции по г. Симферополю Налоговой службы Республики Крым по выявлению тех работодателей, которые не привели в соответствие трудовые отношения с наемными работниками. За период с 22.05.14г. по 11.11.14г. в результате проведенных мероприятий налогового контроля установлено 301 нарушение физических лиц – предпринимателей, легализовано 275 наемных лиц; привлечено 9 граждан к получению Свидетельства об уплате налога на доходы физических лиц; в бюджет поступило 145,6 тыс.руб. налога на доходы физических лиц.

Информация о правонарушениях направлена в органы внутренних дел и государственную инспекцию труда для принятия соответствующих мер реагирования.

В Республике Крым установлены особенности налогообложения, учета и отчетности для налогоплательщиков

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков, что Постановлением Государственного совета от 12.11.14 №212-1/14 «Об особенностях налогообложения и предоставления отчетности в связи с завершением бюджетного 2014 года для налогоплательщиков Республики Крым" установлены особенности налогообложения, учета и отчетности для налогоплательщиков, сведения о которых на 1 декабря 2014 года не внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или в Единый государственный реестр индивидуальный предпринимателей (ЕГРИП) и местом нахождения которых является (местом жительства до 18 марта 2014 года) территория Республики Крым.

Полный текст данного Постановления находится на официальном сайте Государственного совета Республики Крым crimea.gov.ua в разделе «Нормативная деятельность» и на сайте газеты «Крымские известия» crimiz.ru в разделе «Официальный отдел».

Подробную информацию можно получить по адресу: г. Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 2 этаж. Телефон «горячей линии» ИФНС России по г. Симферополю: (0652) 25-50-58.

21.11.2014

Объявление о приеме документов для участия в конкурсе №1 на замещение вакантных должностей государственной гражданской службы Российской Федерации в ИФНС России по г. Симферополю

18.11.2014

Усиленный режим работы ИФНС России по г. Симферополю

С 01 июля по 31 декабря 2014 года юридические лица, созданные по законодательству Украины и имеющее местонахождение на территории Республики Крым получили возможность привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации и представить в регистрирующий орган документы для внесения данных в ЕГРЮЛ (заявление по форме Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@). После внесения в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице таким лицам выдается Свидетельство о внесении сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ, лист записи в ЕГРЮЛ, экземпляр учредительных документов с отметкой регистрирующего органа и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации. С момента внесения записи о юридическом лице, созданном по законодательству Украины, оно приобретает права и обязанности российской организации.

- с понедельника по пятницу с 09:00 до 20:30;

- каждая суббота с 10:00 до 16:30.

На семинаре в г. Симферополе рассмотрели проблемные вопросы перерегистрации юридических лиц

В г. Симферополе 12 ноября 2014 года прошел традиционный семинар ИФНС России по г.Симферополю по вопросам внесение в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об организациях и индивидуальных предпринимателях в порядке, установленном Федеральным законом от 08 августа 2001 года №129-ФЗ и от 05 мая 2014 года №124-ФЗ.

Сроки подачи деклараций по налогу на прибыль

ИФНС России по г. Симферополю обращает внимание плательщиков налога на прибыль, что декларация по налогу на прибыль заполняется и подается согласно приказа ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»:

- налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст. 289 НК РФ) по итогам налогового периода.

- налогоплательщиками (налоговыми агентами), исчисляющими квартальные авансовые платежи не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). То есть налоговые декларации (налоговые расчеты) за I квартал, полугодие и 9 месяцев надо представлять не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября текущего года.

- налогоплательщиками, исчисляющими суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей, то есть не позднее 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 289 НК РФ).

- если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исчисленные исходя из суммы авансового платежа за прошлый период (то есть в общем порядке), то налоговая декларация ежемесячно не представляется. В этом случае представляют налоговую декларацию (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Ставка налога на прибыль для российских предприятий 20%

ИФНС России по г. Симферополю обращает внимание плательщиков налога на прибыль организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Крым в рамках Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налоговая ставка по данному налогу установлена в размере 20 процентов. При этом:

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет по месту нахождения организации;

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений.

Необходимо отметить, что до 1 января 2015 года в бюджеты Республики Крым и города федерального значения Севастополя налог на прибыль подлежит зачислению в полном объеме, что необходимо отражать при составлении налоговых деклараций по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов 2014 года и за 2014 год (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения").

Порядок и сроки предоставления налоговой декларации по НДС

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков, что форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н. В отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза, применяется специальная декларация по косвенным налогам, форма и Порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н.

Налоговая декларация по НДС представляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

- плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ);

- лицами, на которых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ возложены обязанности налогоплательщика (речь идет об участниках товариществ, доверительных управляющих, концессионерах);

- налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ), в том числе применяющими специальные налоговые режимы в виде ЕСХН, УСН, ЕНВД;

- лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ (не являющиеся плательщиками НДС (применяющие специальные налоговые режимы в виде ЕСХН, УСН, ЕНВД), или налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ), а также налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (ст. 149 НК РФ)), в случае выставления ими покупателям счетов-фактур с выделением сумм НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации).

Электронный формат декларации утвержден приказом ФНС России от 31.12.2009 N ММ-7-6/730@. При сдаче декларации к ней прикладываются документы, если их представление предусмотрено НК РФ.

Из п. 5 ст. 174 НК РФ следует, что налогоплательщики подают декларацию по месту своего учета, то есть по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица (для индивидуальных предпринимателей).

Если у организации есть обособленные подразделения, то при представлении декларации необходимо учитывать, что из ст. 143 НК РФ следует, что обособленные подразделения (филиалы, представительства и др.) плательщиками НДС не являются. Плательщиками налога признаются создавшие их организации, которые уплачивают НДС по месту постановки их на учет без распределения налога по обособленным подразделениям. Налоговые декларации по НДС представляются в налоговый орган по месту учета головной организации. Обязанность представления декларации по НДС в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации ст. 174 НК РФ не предусмотрена (см. письма УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/028237, УМНС по г. Москве от 10.01.2003 N 11-14/1719).

Иностранные организации, имеющие на территории РФ несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать НДС в целом по операциям всех находящихся на территории РФ обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории РФ (п. 7 ст. 174 НК РФ).

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

ИФНС России по г. Симферополю доводит до сведения налогоплательщиков, что письмом Минфина России от 20.10.2014 года №03.06-05-03/52742 определен порядок уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Так, в соответствие с пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» Налогового кодекса Российской Федерации в целях применения ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15 процентов от общеустановленных ставок рыбохозяйственными организациями признаются организации, осуществляющие рыболовство и (или) производство рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов (в том числе на судах рыбопромыслового флота, используемых на основании договоров фрахтования) и реализующие эти уловы и продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет не менее 70 процентов.

Из текста данной нормы следует, что при определении доли дохода от реализации добытых (выловленных) уловов водных биологических и (или) произведенной из них продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов учитываются только объемы водных биоресурсов, добытые (выловленные) организацией самостоятельно.

Приобретенные объемы водных биоресурсов и, соответственно, продукции, произведенной из них, в расчете доли дохода не учитываются.

Заполняем расчетные документы правильно

Для правильности заполнения платежных поручений плательщикам налогов и сборов Республики Крым необходимо руководствоваться нормами Приказа Министерства финансов Республики Крым от 22 августа 2014 года №130 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Республики Крым от 18 марта 2014 года №60».

Необходимо отметить, что вновь созданные и перерегистрированные налогоплательщики, в рамках законодательства Российской Федерации при заполнении платежных поручений пользуются стандартами Центрального Банка Российской Федерации (Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.12 №383-П с изменениями и дополнениями), а также нормами Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 №107.

Обращаем внимание, что на территории г.Симферополя для заполнения документов применяется Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) 35701000.

С текстом вышеизложенных документов можно ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «91 Республика Крым».

Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков, что на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) действует интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» (http://lk3.nalog.ru), утвержденный приказом ФНС России от 14.01.2014 № ММВ-7-6/8@.

Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей; контролировать состояние расчетов с бюджетом; составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение платежа, заявления о зачете/возврате переплаты; получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки.

Подробную информацию по электронным сервисам ФНС России можно получить по телефону «горячей линии» ИФНС России по г. Симферополю: (0652) 25 50 58.

11.11.2014

ИФНС России по г. Симферополю проведено 35 семинаров для налогоплательщиков

С начала 2014 года ИФНС России по г. Симферополю проведено 35 семинаров для налогоплательщиков на актуальные темы налогообложения. За данный период мероприятия посетило свыше 2000 человек.

На семинарах специалистами ИФНС России по г. Симферополю освещаются наиболее актуальные темы налогообложения в Российской Федерации и непосредственно Республики Крым. Цель мероприятий - донесение до налогоплательщиков г. Симферополя основных аспектов применения налогового законодательства и разъяснение использования современных электронных сервисов ФНС России.

Среди тем, заявленных на семинарах, основные аспекты бухгалтерского и налогового учета и планируемые изменения налогового законодательства в связи с принятием в Российскую Федерацию Республики Крым, а также внесение в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об организациях и индивидуальных предпринимателях в порядке, установленном Федеральным законом от 08 августа 2001 года №129-ФЗ и от 05 мая 2014 года №124-ФЗ.

Напоминаем, что специалистами ИФНС России по г. Симферополю еженедельно по средам в 10:0 проводятся бесплатные семинары на актуальные темы налогообложения. Мы ждем вас по адресу: г. Симферополь, ул. М.Залки, 1/9, 1 этаж, актовый зал. Получить подробную информацию о темах семинаров, а также записаться на мероприятия можно по телефону в г.Симферополе (0652) 25-50-58.

В ИФНС России по г. Симферополю продолжает свою работу «горячая линия»

За период января – октября 2014 года ИФНС России по г. Симферополю проведено 142 сеанса «горячей линии» для налогоплательщиков на актуальные темы налогообложения. За данный период ответы на свои вопросы по телефону «горячей линии» получили свыше 8000 человек.

По телефону «горячей линии» ИФНС России по г. Симферополю можно получить ответы, на вопросы касающиеся налогового законодательства Российской Федерации и налогового законодательства переходного периода в Республике Крым.

Специалисты ИФНС России по г. Симферополю отмечают, что к наиболее популярным вопросам за исследуемый период относятся: внесение в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об организациях и индивидуальных предпринимателях в порядке, установленном Федеральным законом от 08 августа 2001 года №129-ФЗ и от 05 мая 2014 года №124-ФЗ, порядок заполнения платежных документов, порядок заполнения деклараций по налогам и сборам и сроки их предоставления.

Напоминаем, что «горячая линия» ИФНС России по г. Симферополю работает с понедельника по четверг с 09:00 по 18:00 и в пятницу с 09:00 по 16:45. Ответы на вопросы вы можете получить по телефону в г. Симферополе (0652) 25-50-58.

Минфин России разъяснил в каких случаях кредитные организации обязаны применять контрольно- кассовую технику

Согласно п.1.1. статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54 – ФЗ «О применении контрольно - кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» кредитная организация не применяет контрольно - кассовую технику, за исключением случаев осуществления наличных денежных расчётов с использованием платёжного терминала, не отражаемых ежедневно в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными актами Ценstrongтрального банка Российской Федерации, осуществления наличных денежных расчётов с использованием платежного терминала, установленного за пределами помещения этой кредитной организации, осуществления наличных денежных расчётов с использованием платежного терминала, не являющегося основным средством этой кредитной организации и не принадлежащего только ей на праве собственности

Кредитная организация обязана применять контрольно-кассовую технику, только в трёх случаях, указанных в п.1.1 статьи 2 Федерального закона № 54 –ФЗ, при которых наличные денежные расчёты осуществляются исключительно с применением платёжного терминала.

Платёжный терминал предназначен только для осуществления наличных денежных расчётов в автоматическом режиме. В случае, если устройство обладает одной из функций банкоматов, помимо функции осуществления наличных денежных расчётов в автоматическом режиме, такое устройство является банкоматом.

Справочно: Платёжный терминал – устройство для осуществления наличных денежных расчётов в автоматическом режиме ( без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих наличные денежные расчёты), а банкомат- устройство для осуществления в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица кредитной организации или банковского платёжного агента, банковского платёжного субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о национальной платёжной системе) выдачи и (или) приёма средств наличного платежа (банкнот) использованием платёжных карт, наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платежных карт, передачи распоряжений кредитной организации об осуществлении расчётов по поручению клиентов по их банковским счетам и для составления документов, подтверждающих передачу соответствующих распоряжений.

Публичным организациям необходимо подать заявление о внесении сведений о них в ЕГРЮЛ в срок до 20 декабря 2014 года

Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22.10.2014 приняты федеральные законы, которыми внесены изменения в статью 12.1 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» и статью 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации». Данными федеральными законами в отношении юридических лиц, имущество которых находится в собственности публично-правового образования, или юридических лиц, участником которых является публично-правовое образование (далее – публичные организации), исключены ограничения для приведения учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации и обращения с заявлением о внесении сведений о них в единый государственный реестр юридических лиц.

В соответствии со статьёй 15 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» налоговые отношения регулируются нормативными правовыми актами Автономной Республики Крым и города Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя только до 1 января 2015 года, а с 1 января 2015 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

В связи с этим, публичным организациям необходимо подать заявление о внесении сведений о них в единый государственный реестр юридических лиц в срок до 20 декабря 2014 года.

05.11.2014

Предельный объем дохода плательщиков единого налога в переходный период в Республике Крым

ИФНС России по г. Симферополю доводит до плательщиков единого налога Республики Крым, осуществляющих свою деятельность согласно XIV раздела Налогового кодекса Украины. Постановлением Государственного Совета Республики Крым «О внесении изменений в положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период, утвержденное постановлением Государственного Совета Республики Крым от 21 мая 2014 года №2150-6/14» от 09 октября 2014 №91-1/14 установлено, что для субъектов хозяйствования, которые применяют упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и делятся на определенные группы плательщиков единого налога, предельный объем дохода в течении календарного года не должен превышать:

- для первой группы – 510 000 рублей;

- для второй группы – 3 400 000 рублей;

- для третьей группы – 10 200 000 рублей;

- для четвертой группы – 17 000 000 рублей;

- для пятой группы – 68 000 000 рублей;

- для шестой группы – 68 000 000 рублей.

Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС в переходный период в Республике Крым

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков Республики Крым, сведения о которых не внесены в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Согласно Постановлению Государственного Совета Республики Крым «О внесении изменений в положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период, утвержденное постановлением Государственного Совета Республики Крым от 21 мая 2014 года №2150-6/14» от 09 октября 2014 №91-1/14 установлено, что если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) субъекту хозяйствования, незарегистрированному как плательщик налога на добавленную стоимость, в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1 020 000 рублей (без учета налога на добавленную стоимость), такой субъект хозяйствования обязан зарегистрироваться как плательщик налога на добавленную стоимость в налоговом органе по своему местонахождению (месту жительства), кроме плательщиков единого налога.

Уплаченные суммы единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование включаются в состав расходов

Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 03.09.2014 № 2470-6/14 установлено, что сумма единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование подлежит включению в состав расходов в соответствии с п.1 статьи 346 16 главы 26 2 Налогового Кодекса Российской Федерации при применении упрощённой системы налогообложения, с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, в соответствии с п. 3.1 статьи 346 21 Главы 26 2 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога на сумму единого социального взноса, уплаченного как за себя, так и за работников одновременно, но не более чем на 50 процентов суммы налога.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченный единый социальный взнос в фиксированном размере.

Сумма единого налога на вменённый доход в соответствии с п.2 статьи 346 32 Главы 26 3 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит уменьшению на сумму единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Справочно: Постановление Государственного Совета Республики Крым от 03 сентября 2014 № 2470-6/14 « О внесении изменений в Положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период, утверждённое Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 21 мая 2014г. №2150-6/14».

Учёт представительских расходов в некоммерческих организациях

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Подпункт 22 пункта 1 статьи 264 Кодекса позволяет учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества в порядке, предусмотренном пунктом 2 данной статьи.

Согласно пункту 2 статьи 264 Кодекса к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

При этом, если представительские расходы осуществлены некоммерческой организацией за счет средств целевого финансирования (поступлений), то такие затраты не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Некоммерческие организации в соответствии со статьей 246 Кодекса признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.

Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установлен статьей 251 Кодекса и является исчерпывающим.

Согласно пункту 2 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

Таким образом, положения пункта 2 статьи 264 Кодекса не распространяются на представительские расходы, осуществляемые некоммерческими организациями, в случае, если такие расходы осуществляются за счет целевых поступлений от других организаций и (или) физических лиц на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.

О регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями

Требования, предъявляемые к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг на территории Российской Федерации, определены Положением о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июля 2007 г. № 470.

Контрольно-кассовая техника, применяемая пол ьзователями при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, должна быть включена в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее - Государственный реестр).

В случае использования модели контрольно-кассовой техники, которая за период применения была исключена из Государственного реестра, пользователь может использовать указанную модель до истечения нормативного срока ее амортизации, при этом технические характеристики контрольно-кассовой техники должны соответствовать требованиям, действовавшим при ее включении в Государственный реестр.

Регистрация контрольно-кассовой техники в налоговом органе для юридического лица (организации) осуществляется по месту нахождения, для физического лица по месту жительства.

Пользователь представляет в налоговый орган заявление о регистрации контрольно-кассовой техники по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять контроль и надзор за соблюдением порядка и условий регистрации и применения контрольно-кассовой техники.

Заявление о регистрации контрольно-кассовой техники, подлежащей применению обособленным подразделением пользователя, представляется им в налоговый орган по месту нахождения данного подразделения.

К заявлению прилагаются паспорт контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации, и договор о ее технической поддержке, заключенный пользователем и поставщиком (центром технического обслуживания).

Налоговый орган не позднее 5 рабочих дней с даты представления заявления и необходимых документов регистрирует контрольно-кассовую технику путем внесения сведений о ней в книгу учета контрольно-кассовой техники (далее - книга учета).

Налоговый орган одновременно с регистрацией контрольно-кассовой техники выдает пользователю карточку регистрации контрольно-кассовой техники (далее - карточка регистрации), а также возвращает документы, прилагавшиеся к заявлению.

Перерегистрация и снятие контрольно-кассовой техники с регистрации осуществляются по заявлению пользователя в течение 5 рабочих дней с даты представления заявления в налоговый орган, в котором зарегистрирована контрольно-кассовая техника. К заявлению прилагаются паспорт контрольно-кассовой техники и карточка регистрации.

О регистрации, перерегистрации и снятии с регистрации контрольно-кассовой техники делается отметка в паспорте контрольно-кассовой техники, которая заверяется печатью налогового органа.

О снятии с регистрации контрольно-кассовой техники также делается отметка в книге учета и карточке регистрации, которая остается в налоговом органе.

В случае истечения нормативного срока амортизации модели контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, ее снятие с регистрации может осуществляться налоговым органом самостоятельно. При этом налоговый орган уведомляет пользователя о снятии с регистрации указанной контрольно-кассовой техники не позднее дня, следующего за днем истечения нормативного срока ее амортизации.

На время переходного периода регистрация контрольно-кассовой техники и регистраторов расчетных операций на территории Республики Крым осуществляется в соответствии с порядком регистрации и применения контрольно-кассовой техники (регистраторов расчетных операций) и регулирования отношений, возникающих в процессе осуществления контроля за применением контрольно-кассовой техники (регистраторов расчетных операций), на территории Республики Крым, утвержденного Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 28 мая 2014 года № 2183-6/14.

Согласно указанному порядку организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по законодательству Российской Федерации обязаны регистрировать контрольно-кассовую технику в порядке, предусмотренным Российским законодательством. До 01.01.2016 пользователи вправе применять модели контрольно-кассовой техники, включенные в Государственный реестр контрольно-кассовой техники Российской Федерации и в Государственный реестр регистраторов расчетных операций Украины по состоянию на 21 февраля 2014 года в модификации, обеспечивающей печать кассовых чеков.

С 1 июля 2015 года допускается применение в качестве контрольно-кассовой техники компьютерных устройств, не включенных в Государственный реестр контрольно-кассовой техники Российской Федерации. Выдача кассового чека при этом является обязательной.

Регистрация и применение контрольно-кассовой техники до 1 января 2015 года субъектами хозяйствования, не имеющих российскую регистрацию, осуществляется в порядке, действовавшем на 21 февраля 2014 года.

В этом случае применяемые модели контрольно-кассовой техники, должны быть включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций Украины по состоянию на 21 февраля 2014 года и иметь модификацию, обеспечивающую печать кассовых чеков. Кроме того, указанные лица вправе применять контрольно-кассовую технику, включенную в Государственный реестр контрольно-кассовой техники Российской Федерации.

При перерегистрации юридического лица перерегистрация контрольно-кассовой техники в налоговом органе не требуется

ИФНС России по г. Симферополю, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 99-ФЗ), сообщает следующее.

Согласно части 7 статьи 3 Федерального закона № 99-ФЗ изменение наименования юридического лица в связи с приведение его в соответствие с нормами главы 4 Гражданского кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 99-ФЗ) не требует внесения изменений в правоустанавливающие и иные документы, содержащие его прежнее наименование.

Таким образом, в случае изменения организационно-правовой формы юридического лица в связи с приведением ее в соответствие с нормами главы 4 Гражданского кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 99-ФЗ), перерегистрация контрольно-кассовой техники в налоговом органе не требуется.

В иных случаях контрольно-кассовая техника должна быть перерегистрирована в налоговых органах в соответствии с требованиями Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н.

Внесение изменений в Государственный реестр контрольно-кассовой техники

Федеральная налоговая служба в связи с принятием приказа ФНС России от 08.10.2014 №ЕД-7-2/525@, которым, в частности, исключены по заявлению поставщика котрольно-кассовой техники ООО «ПРО САМ» из первого раздела Государственного реестра контрольно-кассовой техники (далее – Госреестр ККТ) сведения о модели контрольно-кассовой техники: контрольно-кассовая машина «ОКА – 102К версия 01», сообщает следующее.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Госреестр ККТ. В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока из амортизации.

Согласно пункту 19 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 № 407, и в соответствии с абзацем «а» пункта 85 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, в соответствии с законодательством Российской Федерации от 29.06.2012 № 94н, в случае истечения нормативного срока амортизации модели контрольно-кассовой техники, исключенной из Госреестра ККТ, ее снятие с регистрации может осуществляться налоговым органом самостоятельно. При этом налоговый орган уведомляет пользователя о снятии с регистрации указанной контрольно-кассовой техники не позднее дня, следующего за днем истечения нормативного срока ее амортизации.

Нормативный срок амортизации согласно разъяснения Минфина России в письме от 07.06.2006 № 03-01-15/4-124 для контрольно-кассовой техники составляет от 5 до 7 лет включительно.

Таким образом, исключенная из Госреестра ККТ модель контрольно-кассовой техники «ОКА – 102К версия 01» с истекшим сроком амортизации подлежит снятию с регистрации в налоговых органах, в случае если нормативный срок амортизации не истек – применение указанной модели контрольно-кассовой техники осуществляется до истечения такого срока.

31.10.2014

Документы на перерегистрацию юридических лиц можно предоставить 01 и 04 ноября 2014 года

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков г. Симферополя, что в связи с ограниченными сроками приведения учредительных документов налогоплательщиков Республики Крым в соответствие с нормами Российского законодательства и внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, 01 и 04 ноября 20 14 года объявлены рабочими днями по вопросу приема и регистрации документов для государственной регистрации (перерегистрации) налогоплательщиков.

Документы на перерегистрацию юридических лиц можно предоставить в ИФНС России по г.Симферополю по адресу: г. Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 2 этаж, а также в места по приему документов, открытые в налоговых органах: г.Ялта, г.Евпатория, г.Джанкой, г.Керчь, г.Феодосия.

Подробную информацию о процедуре перерегистрации юридических лиц в рамках правового поля Российской Федерации на территории Республики Крым можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «91.Республика Крым». Телефон для справок: (0652) 25-50-58.

27.10.2014

В ИФНС России подвели итоги «Дней открытых дверей»

С 23 по 25 октября 2014 года в ИФНС России по г. Симферополю прошли «Дни открытых дверей» по вопросам внесения в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестра индивидуальных предпринимателей сведений об организациях и индивидуальных предпринимателях в порядке, установленном Федеральными законами от 08 августа 2001 года №129-ФЗ и от 05 мая 2014 года №124-ФЗ.

В рамках мероприятия все желающие узнали о порядке перерегистрации и регистрации юридических лиц и регистрации индивидуальных предпринимателей в рамках российского законодательства, в частности за время проведения «Дней открытых дверей» по данному вопросу консультации получили около 1500 налогоплательщиков.

Также налогоплательщики смогли посетить лекции, проводимые сотрудниками ИНФС России по г. Симферополю по следующим вопросам: порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, порядок перерегистрации юридических лиц, применение налогового законодательства Российской Федерации и онлайн – сервисы ФНС России.

В ИФНС России по г. Симферополю отмечают, что за период проведения мероприятий, посвященных «Дням открытых дверей», сотрудниками инспекции было принято 131 заявление о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц по форме Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@, 166 заявлений на первичную регистрацию юридических лиц и 250 заявлений о первичной регистрации индивидуальных предпринимателей. Также в данный период выдано свидетельств о постановке на учет юридических лиц 235 (из них перерегистрировались 104), индивидуальных предпринимателей 168.

Часто поступающие вопросы от налогоплательщиков г. Симферополя

Специалисты ИФНС России по г. Симферополю во время проведения «Дней открытых дверей» ответили налогоплательщикам на вопросы о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об организациях и индивидуальных предпринимателях в порядке, установленном Федеральными законами от 08 августа 2001 года №129-ФЗ и от 05 мая 2014 года №124-ФЗ.

Отметим часто поступающие вопросы от налогоплательщиков г. Симферополя:

Вопрос: Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган для регистрации индивидуального предпринимателя?

Ответ: При регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей в регистрирующий орган представляются следующие документы: 1) Заявление по форме Р21001; 2) Копия паспорта; 3) Документ об оплате государственной пошлины (до 01.01.2015 госпошлина не взимается). Сведения о необходимых документах, представляемых при государственной регистрации, содержатся в соответствующих разделах сайта ФНС России www.nalog.ru .

Вопрос: Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган для регистрации юридического лица?

Ответ: При создании юридического лица представляются: 1) Заявление по форме № Р11001 (подпись заявителя заверяется нотариально); 2) Устав – 2 экземпляра; 3) Решение/Протокол; 4) Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица – учредителя; 5) Документ об уплате государственной пошлины (до 01.01.2015 либо до принятия соответствующих нормативных актов госпошлина не уплачивается). Сведения о необходимых документах, представляемых при государственной регистрации, содержатся в соответствующих разделах сайта ФНС России.

Вопрос: Где найти формы заявлений представляемые для государственной регистрации индивидуального предпринимателя?

Ответ: На сайте ФНС России http://www.nalog.ru в разделе «индивидуальные предприниматели», «регистрация индивидуального предпринимателя», содержатся пошаговые инструкции, а также ссылки на формы и программные средства, позволяющие формировать необходимые заявления о регистрации.

Вопрос: Где найти формы заявлений представляемые для государственной регистрации юридического лица?

Ответ: На сайте ФНС России http://www.nalog.ru в разделе «юридические лица», «регистрация юридического лица» содержатся пошаговые инструкции, а также ссылки на формы и программные средства, позволяющие формировать необходимые заявления о регистрации.

Вопрос: Кто выступает заявителем при перерегистрации юридического лица в рамках законодательства Российской Федерации?

Ответ: Заявителем при подаче заявления на государственную регистрацию по форме Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@, выступает руководитель юридического лица.

Вопрос: Какие документы необходимо предоставить в регистрирующий орган для перерегистрации юридического лица?

Ответ: При перерегистрации юридического лица в регистрирующий орган предоставляются: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме № Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@, заверенное в нотариальном порядке. В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы юридического лица приведены в соответствие с законодательством Российской Федерации, что сведения, содержащиеся в учредительных документах и настоящем заявлении достоверны; б) решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица в виде протокола, решения или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации; в) учредительные документы юридического лица в двух экземплярах (в случае представления документов непосредственно или почтовым отправлением), один из которых с отметкой регистрирующего органа возвращается заявителю (его представителю, действующему на основании доверенности). В случае, если документы направлены в регистрирующий орган в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, учредительные документы юридического лица в электронной форме направляются в одном экземпляре.

Вопрос: Какая информация отражается в решении о внесении изменений в учредительные документы юридического лица?

Ответ: В решении о внесении изменений в учредительные документы юридического лица отражается следующая информация:

1. решение принимается в связи с приведением учредительных документов юридического лица (указывается наименование юридического лица в соответствии с украинскими учредительными документам и код ЕГРПОУ) в соответствие с законодательством Российской Федерации с целью представления в регистрирующий орган документов для внесения сведений об Обществе с ограниченной ответственностью (Закрытом акционерном обществе, открытом акционерном обществе и т.д.) (указывается наименование юридического лица в соответствии с новыми учредительными документами) в Единый государственный реестр юридических лиц;

2. о составе участников, в случае если организационно-правовой формой юридического лица, включаемого в Единый государственный реестр юридических лиц, является Общество с ограниченной ответственностью, с указанием доли в уставном капитале;

3. об адресе (месте нахождения) его исполнительного органа;

4. сведения о лице, являющемся постоянно действующим исполнительным органом (руководителем) юридического лица.

Вопрос: Срок оплаты долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью?

Ответ: Согласно статье 16 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» установлен срок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации.

Вопрос: Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?

Ответ: Статьей 346 Налогового кодекса Российской Федерации установлено два порядока перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН):

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 НК РФ. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Как идентифицировать юридических лиц Республики Крым

Письмом ФНС России от 10 сентября 2014 г. №СА-4-14/18249@ определен порядок идентификации юридических лиц Республики Крым и г. Севастополя, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ.

Внесение в ЕГРЮЛ сведений о юридических лицах, учредительные документы которых приведены в соответствие с законодательством РФ, не является реорганизацией указанных юридических лиц и не влечет их прекращение (ликвидацию).

В заявлении для внесения в ЕГРЮЛ сведений об указанных юридических лицах предусмотрена информация о регистрации такого юридического лица при создании, которая позволяет идентифицировать его, в том числе и при изменении наименования. К такой информации относятся дата регистрации, наименование регистрирующего органа, а также регистрационный номер (код ЕГРПОУ), присвоенный юридическому лицу при первичной регистрации.

Все эти сведения содержатся в листе записи ЕГРЮЛ, выдаваемом или направляемом после регистрации заявителю или его представителю.

Кроме того, заявитель, а также любое иное лицо могут получить данную информацию с помощью электронного сервиса «Риски для бизнеса: проверь себя и контрагента», а также в разделе «Налогообложение в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе» на сайте ФНС России.

Регистрационный номер, присвоенный юридическому лицу при приведении своих учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации, позволяет получить информацию о реквизитах юридического лица (в том числе о предыдущем наименовании на иностранном языке) в реестре юридических лиц Украины (код ЕГРПОУ).

Также напоминаем, что юридические лица, которые до 1 января 2015 г. не обратились с заявлением о внесении сведений о них в ЕГРЮЛ, имеют право осуществлять деятельность на территории России только в случае приобретения статуса филиала (представительства) иностранного юридического лица в порядке установленном законодательством РФ.

Вестник государственной регистрации

ИФНС России по г. Симферополю сообщает, что для налогоплательщиков Республики Крым, которые прошли процедуру внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, появилась возможность опубликовать ее официально в журнале «Вестник государственной регистрации» (приказ Федеральной налоговой службы России от 16.06.2006 года №САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикаций и изданий сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации»).

Подать заявку на размещение официального сообщения можно на сайте www.vestnik-gosreg.ru

Представительство журнала «Вестник государственной регистрации» по Крымскому федеральному округу находится по адресу: 295000, г. Симферополь, ул.Киевская, д.5, офис 2. Контактные телефоны: +7(978) 701-58-92; +7(978) 726-07-14.

Зарплата беженцев – нерезидентов облагается НДФЛ по ставке 13%

ИФНС России по г. Симферополю сообщает, что 04 октября 2014 года Президент Российской Федерации В.В. Путин подписал Федеральный закон №285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому зарплата беженцев - нерезидентов облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Необходимо обратить внимание, что ставка 13% установлена в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранцами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище в Российской Федерации. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Ставка налога на доходы физических лиц с граждан Украины, работающих в российских организациях на территории Республики Крым

Согласно пункту 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Согласно письму Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157 при определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда.

Кроме того, согласно письму Минфина России от 04 апреля 2014 г.
№ 03-04-05/15215 при определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения им дохода, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).

Налоговый статус физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты ему дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации.

Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год, устанавливается по итогам налогового периода.

Если физическое лицо приобретает налоговый статус резидента Российской Федерации, который в налоговом периоде более не изменится, налоговому агенту необходимо произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с доходов физического лица от источников в Российской Федерации, исходя из налоговой ставки 13 процентов.

Указанный перерасчет производится в отношении доходов, полученных с/u/em начала налогового периода.

Учитывая вышеизложенное, с момента внесения сведений о регистрации предприятия в Единый государственный реестр юридических лиц, наемные работники – граждане Украины, являются нерезидентами и их доходы облагаются по ставке, в соответствии с пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса.

Резидентами, указанные наемные работники – граждане Украины, могут считаться в том случае, если они фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев с момента вступления в силу Федерального Конституционного Закона № 6-ФКЗ от 21 марта 2014 г. «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов – Республики Крым и города федерального значения Севастополя».

Налоговым законодательством перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента не предусмотрен. Вместе с этим, согласно позиции Минфина России такими документами могут быть: справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, другие документы, на основании которых физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента Российской Федерации (письма от 04 февраля 2008 г. № 03-04-07-01/20; от 28 июня 2012 г. № 03-04-06/6-183; от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557; от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-110).

Работник, на обеспечении которого находится ребенок,может получить налоговый вычет

Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка, 1400 рублей - на второго ребенка и 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Пункт 3 статьи 218 Кодекса предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Исходя из вышеизложенного, руководствуясь письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2014 г. N 03-04-05/31345, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Куда перечисляется налог на доходы физических лиц с выплат гражданам, работающим в обособленных подразделениях, расположенных на территории Республики Крым

Согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации Вопрос: Где найти формы заявлений представляемые для государственной регистрации индивидуального предпринимателя?(далее – Налоговый кодекс) организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

В этой связи уплата налога на доходы физических лиц (далее – Налог), исполнение обязанностей налогового агента, а также представление налоговой отчётности обособленными подразделениями организации, созданными после 18.03.2014 на территории Республики Крым, сведения о которой внесены в ЕГРЮЛ, осуществляется в порядке, предусмотренном соответствующими положениями главы 23 Налогового кодекса.

Пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса установлено, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Таким образом, суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленного подразделения, должны быть перечислены в бюджет по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения.

21.10.2014

Онлайн – сервис «Часто задаваемые вопросы»

ИФНС России по г. Симферополю доводит до налогоплательщиков г.Симферополя, что на официальном портале Федеральной налоговой службы www.nalog.ru функционирует онлайн-сервис «Часто задаваемые вопросы», с помощью которого можно получить ответы на актуальные вопросы налогообложения Российской Федерации (информацию о действующем налоговом законодательстве, ставках имущественных налогов, льготах, о порядке взаимодействия с налоговыми органами по различным вопросам, о работе Интернет-сервисов на сайте ФНС России и портале государственных услуг, программном обеспечении, разработанном ФНС России для налогоплательщиков, и многим другим вопросам).

Для удобства налогоплательщиков предусмотрены специальные подразделы по каждому субъекту страны, для жителей г. Симферополя необходимо выбрать раздел «Республика Крым и г. Севастополь».

Быстрый поиск нужной вам информации вам обеспечит строка контекстного поиска. Обращаем ваше внимание, что контекстный поиск подразумевает полное совпадение введенной вами фразы с частью текста вопросов в базе данных. Чтобы осуществить поиск с максимальной результативностью предлагаем вводить не фразу, а только ключевые слова (к примеру "студент", "машина", "вычет" и т.д.).

Прежде чем обратиться с вопросом в ФНС России, налогоплательщик благодаря Интернет-сервису «Часто задаваемые вопросы» может оперативно получить ответ на свой вопрос, если таковой есть в базе налоговых органов. При этом налогоплательщик экономит свое время и не тратит его на ожидание ответа.

Консультацию по электронный сервисам ФНС России можно получить по телефону «горячей линии» ИФНС России по г. Симферополю (0652) 25-50-58.

Ошибки, допускаемые налогоплательщиками, при предоставлении документов на перерегистрацию

С 01 июля 2014г. юридические лица, созданные по законодательству Украины и имеющее местонахождение на территории Республики Крым получили возможность привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации и представить в регистрирующий орган документы для внесения данных в ЕГРЮЛ. После внесения в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице таким лицам выдаётся Свидетельство о внесении сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ, лист записи в ЕГРЮЛ, экземпляр учредительных документов с отметкой регистрирующего органа и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе Российской Федерации. С момента внесения записи о юридическом лице, созданном по законодательству Украины, оно приобретает права и обязанности российской организации.

Однако, довольно часто при предоставлении документов на перерегистрацию налогоплательщики допускают ошибки при их заполнении:

2. В регистрирующий орган предоставляются заявления по форме Р18001, содержащие виды деятельности, отсутствующие в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, утвержденном Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД".

6. Несоответствие предоставляемых сведений от тех, что ранее были заявлены при регистрации (об учредителях, руководителях и т.д.). Таким образом, сведения, содержащиеся в представленных документах не соответствуют сведениям, имеющимся у органа, уполномоченного на принятие решения о государственной регистрации.

Справочно: Случаи отказов в государственной регистрации налогоплательщикам регламентируются ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001г. №129-ФЗ « О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Срок предоставления декларации по налогу на прибыль – 28 октября

ИФНС России по г. Симферополю напоминает плательщикам налога на прибыль организаций, работающим в рамках налогового законодательства Российской Федерации, что до 28 октября 2014 года включительно:

- налогоплательщики, отчетным периодом которых является квартал, предоставляют декларацию по налогу на прибыль организаций за 3-й квартал и уплачивают авансовый платеж;

- налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за 4-й квартал 2014 (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст.286 НК РФ);

- налоговые агенты предоставляют расчеты по итогам отчетного периода;

- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за сентябрь 2014 года;

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.03.2012 №ММВ – 7-3/174. Данная декларация предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Также обращаем внимание, что согласно Письма Федеральной налоговой службы от 30 июня 2014 года №ГД-4-3/12328@ «О порядке уплаты в Республике Крым и г. Севастополе налога на прибыль, исчисленного до 01 января 2015 года» до 1 января 2015 года в бюджеты Республики Крым и города федерального значения Севастополя налог на прибыль подлежит зачислению в полном объеме (ставка налога на прибыль организаций составляет 20% - глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации).

В ИФНС России по г. Симферополю состоялся круглый стол, посвященный процедуре перерегистрации юридических лиц

15 октября 2014 г. в ИФНС России по г. Симферополю состоялся круглый стол на тему: «Порядок перерегистрации юридических лиц в Республике Крым в правовое поле Российской Федерации».

В рамках круглого стола заместитель начальника ИФНС России по г.Симферополю Ольга Макринская рассказала о порядке перерегистрации юридических лиц в правовое поле Российской Федерации.

Так, согласно норм Федерального закона Российской Федерации от 05.05.14 №124-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» юридические лица, которые на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов – Республики Крым и города федерального значения Севастополя имели место нахождения на территориях этих субъектов Российской Федерации могут в срок с 01.07.2014г. до 01.01.2015г. привести свои учредительные документы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Участие в круглом столе приняли руководители и бухгалтера крымских предприятий желающих пройти процедуру перерегистрации, а также специалисты структурных подразделений ИФНС России по г. Симферополю.

В ходе обсуждения специалисты инспекции ответили на наиболее актуальные практические вопросы по перерегистрации юридических лиц, а также по вопросам администрирования налогов и сборов в рамках Налогового кодекса Российкой Федерации.

15.10.2014

ИФНС России по г. Симферополю приглашает посетить «День открытых дверей»

Инспекция Федеральной Налоговой Службы России по г. Симферополю проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков по вопросам внесения в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестра индивидуальных предпринимателей сведений об организациях и индивидуальных предпринимателях в порядке, установленном Федеральными законами от 08 августа 2001 года №129-ФЗ и от 05 мая 2014 года №124-ФЗ.

Дни открытых дверей пройдут с 23 по 25 октября 2014 года в административном здании ИФНС России по г. Симферополю, расположенной по адресу: г. Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 2 этаж:

23 октября 2014 года с 09:00 до 18:00

24 октября 2014 года с 09:00 до 18:00

25 октября 2014 года с 09:00 до 18:00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке перерегистрации и регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в рамках российского законодательства.

Сориентироваться в выборе услуг и мероприятий налогоплательщикам помогут сотрудники ИФНС Росси по г. Симферополю – проведут посетителей в специально оборудованную зону ожидания, помогут получить доступ к официальному сайту ФНС России для обращения к онлайн – сервисам ФНС России.

Специально для налогоплательщиков сотрудники ИФНС Росси по г.Симферополю проводят каждую среду в 10:00 семинары и 23, 24, 25 октября в 14:00 лекции и по следующим вопросам: порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, порядок перерегистрации юридических лиц, применения налогового законодательства Российской Федерации и онлайн – сервисам ФНС России.

Вход на мероприятия по предварительной записи. Заявку можно оставить по электронной почте simfgni@mail.ru и по телефону (0652) 25-50-58.

В заявке необходимо указать: 1. Полное название предприятия; 2. ОКПО (если предприятие российское ИНН и КПП); 3. Ф.И.О представителей полностью; 4. Контактный телефон.

14.10.2014

Для симферопольских налогоплательщиков открылась возможность онлайн записи на прием в ИФНС России по г. Симферополю

Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию», которым можно воспользоваться с помощью официального сайта Федеральной налоговой службы России перейдя по ссылке http://order.nalog.ru/, позволяет всем налогоплательщикам в онлайн режиме записаться на приём в налоговую инспекцию и получить услугу в удобное время, исключив вероятность ожидания в очереди. Сервис функционирует на всей территории Российской Федерации для всех категорий налогоплательщиков и всех услуг, оказываемых инспекциями ФНС России.

Записаться на посещение инспекции можно за две недели до и не позднее чем за сутки до предполагаемого визита. При этом запись на приём в инспекцию осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции при наличии свободных интервалов времени для записи.

Преимущество предварительной записи заключается в том, что сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» позволяет в интерактивном режиме выбрать инспекцию, услугу и желаемое время для записи, таким образом, время ожидания в очереди на прием к инспектору сводится к минимуму.

Прием по записи осуществляется в двух вариантах:

1. Если подтверждение записи (талон, сформированный сервисом) содержит PIN-код, то по прибытию в инспекцию к выбранному времени, необходимо получить талон на обслуживание через терминал инспекции по кнопке «По предварительной онлайн записи»;

2. Если же в подтверждении записи отсутствует PIN-код, то по прибытию в инспекцию ко времени записи необходимо обратиться к администратору зала, сообщив ему о предварительной записи на прием к инспектору.

В ИФНС России по г. Симферополю по состоянию на 14.10.14г. сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию» воспользовались 36 плательщиков налогов.

Перерегистрацию юридических лиц на территории Республики Крым необходимо осуществить до 01 января 2015 года

Инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г.Симферополю напоминает налогоплательщикам Республики Крым, что начиная с 01 июля 2014 года проходит процедура перерегистрации юридических лиц в рамках правового поля Российской Федерации.

Так согласно норм Федерального закона Российской Федерации от 05.05.14 №124-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» юридические лица, которые на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов – Республики Крым и города федерального значения Севастополя имели место нахождения на территориях этих субъектов Российской Федерации могут в срок с 01.07.2014г. до 01.01.2015г. привести свои учредительные документы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц Российской Федерации сведений о юридическом лице, зарегистрированном на территории Республики Крым на день принятия ее в состав Российской Федерации, в налоговый орган предоставляют следующий пакет документов:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме № Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@. В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы юридического лица приведены в соответствие с законодательством Российской Федерации, что сведения, содержащиеся в учредительных документах и настоящем заявлении достоверны;

б) решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица в виде протокола, решения или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) учредительные документы юридического лица в двух экземплярах (в случае представления документов непосредственно или почтовым отправлением), один из которых с отметкой регистрирующего органа возвращается заявителю (его представителю, действующему на основании доверенности). В случае, если предусмотренные настоящей статьей документы направлены в регистрирующий орган в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, учредительные документы юридического лица в электронной форме направляются в одном экземпляре.

Обращаем внимание, что заявителем при данном виде регистрации выступает руководитель юридического лица.

В решении о внесении изменений в учредительные документы юридического лица отражается следующая информация:

3. об адресе (месте нахождения) его исполнительного органа;

После внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о юридическом лице таким лицам выдаётся Свидетельство о внесении сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ, лист записи в ЕГРЮЛ, экземпляр учредительных документов с отметкой регистрирующего органа и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе Российской Федерации. С момента внесения записи о юридическом лице, созданном, по законодательству Украины, оно приобретает права и обязанности российской организации.

Документы на перерегистрацию юридических лиц можно предоставить по адресу: г. Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 2 этаж, а т.ж. в места по приему документов, открытые в налоговых органах: г.Ялта, г.Евпатория, г.Джанкой, г.Керчь, г.Феодосия.

До 20 октября необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности

Государственный Совет Республики Крым пунктом 21 Постановления от 30.07.2014 № 2396 установил предельный срок предоставления первоначальных сведений о среднесписочной численности работников для организаций, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц до 01 октября 2014г., - не позднее 20 октября 2014г.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Форма данных сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@ (http://nalog.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/ndfl/information/)/

Справочно: в случае непредставления сведений о среднесписочной численности работников организация подлежит привлечению к ответственности по ст. 126 Налогового кодекса РФ, а должностные лица организации – к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

07.10.2014

Заполняем расчетные документы правильно

Для правильности заполнения платежных поручений плательщикам налогов и сборов Республики Крым необходимо руководствоваться нормами Приказа Министерства финансов Республики Крым от 9 июня 2014 года №103 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Республики Крым от 18 марта 2014 года №60».

Перерегистрацию юридических лиц необходимо осуществить до конца 2014 года

Согласно Федерального закона Российской Федерации от 05.05.14 № 124-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» юридические лица, которые на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов – Республики Крым и города федерального значения Севастополя имели место нахождения на территориях этих субъектов Российской Федерации могут в срок с 01.07.2014 до 01.01.2015 года привести свои учредительные документы в соответствии с законодательством Российской Федерации и обратиться с заявлением (форма Р18001, утвержденная приказом ФНС России от 09.06.14 №ММВ-7-14/316@) о внесении сведений о них в Единый государственный реестр юридических лиц.

Документы на перерегистрацию юридических лиц, с которыми можно ознакомится на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, предоставляются по адресу: г. Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 2 этаж. Телефон для справок: (0652) 25-50-58.

30.09.2014

Порядок уплаты налога на имущество организаций на территории Республики Крым в 2014 году

Пунктом 1 статьи 372 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлено, что налог на имущество организаций устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога (пункт 2 статьи 372 Кодекса).

В соответствии со статьей 5 Кодекса акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. При этом налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

Учитывая вышеизложенное, и руководствуясь письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30.04.2014 № 03-05-04-04/20583 налог на имущество организаций на территории Республики Крым в 2014 году не применяется.

Порядок предоставления единой (упрощённой) налоговой декларации

Налогоплательщики одного или нескольких налогов, которые не осуществляли операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках ( в кассе организации), и не имели по этим налогам объектов налогообложения, представляют единую (упрощённую) налоговую декларацию. При этом следует отметить, что в случае наличия движений денежных средств на счетах в банках ( в кассе организации) которые не приводят к наличию объекта налогообложения, налогоплательщик представляет отчётность и по налогу на прибыль и по НДС с нулевыми показателями.

Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

Срок подачи упрощенной декларации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Субъектами хозяйствования (организациями и индивидуальными предпринимателями) заполняется только первая страница декларации, так как вторая страница предназначена для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Основное содержание первого листа – таблица. В ней нужно перечислить названия налогов, по которым в течение квартала организация или ИП признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогам не возникали.

Нельзя указывать в единой упрощенной налоговой декларации сведения о налогах, у которых налоговым периодом является месяц (например, акцизы, налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых).

Кроме того, согласно разъяснений ФНС России от 08.08.11 № АС-4-3/12847@, плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут представить единую упрощенную налоговую декларацию только за налоговый период – календарный год. Также, «упрощенцы» могут отчитаться с прочерками и по форме обычной декларации по УСН.

ИФНС России по г. Симферополю напоминает о сроках предоставления отчётности за 3 квартал (9 месяцев) 2014 года:

- декларации по НДС – не позднее 20.10.2014;

- декларации (расчёта) по налогу на прибыль – не позднее 28.10.2014;

- единой (упрощённой) налоговой декларации – не позднее 20.10.2014.

Электронная контрольная лента на контрольно-кассовой техники должна быть защищённой

В соответствии с поручением Президента Российской Федерации для обеспечения некорректируемости информации было начато внедрение электронной контрольной ленты защищенной (далее - ЭКЛЗ), являющейся техническим устройством в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающим защиту от необнаруживаемой коррекции регистрации информации о каждой денежной операции. Использование иных средств защиты фискальных данных от коррекции информации, помимо ЭКЛЗ, не предусмотрено.

Положения, касающиеся использования ЭКЛЗ, содержатся в решениях Государственной межведомственной экспертной комиссии, в частности, в Методических указаниях по применению электронных контрольных лент защищенных в контрольно-кассовых машинах, утвержденных Протоколом от 25.06.2002 N 4/69-2002 (далее - Методические указания).

Согласно п. 1.1 Методических указаний ЭКЛЗ - техническое устройство (комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой машины), обеспечивающее защищенную от необнаруживаемой коррекции регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о каждом из проведенных с использованием контрольно-кассовой машины денежных расчетов с физическими лицами, необходимой для полного учета доходов в целях правильного исчисления налогов.

По вопросу срока эксплуатации ЭКЛЗ сообщаем, что в настоящее время временной ресурс использования ЭКЛЗ в составе контрольно-кассовой техники определяется регламентом ФСБ России для технических средств криптозащиты и ограничен по времени на 13 месяцев. Этот срок определен на основании результатов тематических исследований и обусловлен техническими характеристиками интегральной микросхемы.

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Согласно п. 1 ст. 4 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями, должна, в частности, иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

Статьей 1 Федерального закона N 54-ФЗ определено, что фискальный режим - это режим функционирования контрольно-кассовой техники, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной памяти. Фискальные данные - фиксируемая на контрольной ленте и в фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт.

Перерегистрацию юридических лиц необходимо осуществить до 31 декабря 2014 включительно

После внесения в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице таким лицам выдаётся Свидетельство о внесении сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ, лист записи в ЕГРЮЛ, экземпляр учредительных документов с отметкой регистрирующего органа и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе Российской Федерации. С момента внесения записи о юридическом лице, созданном по законодательству Украины, оно приобретает права и обязанности российскоё организации.

Документы предоставляются по адресу: г. Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 2 этаж. Телефон для справок: (0652) 25-50-58.

Заполняем расчетные документы правильно

Внимание плательщиков налогов Республики Крым, для правильности заполнения платежных поручений необходимо руководствоваться нормами Приказа Министерства финансов Республики Крым от 9 июня 2014 года №103 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Республики Крым от 18 марта 2014 года №60».

До 20 октября необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности

Государственный Совет Республики Крым п. 21 Постановления от 30.07.2014 № 2396 установил предельный срок предоставления первоначальных сведений о среднесписочной численности работников для организаций, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц до 01 октября 2014г., - не позднее 20 октября 2014г.

Следует заметить, что предельный срок предоставления сведений о среднесписочной численности работников устанавливается для того, чтобы налогоплательщики смогли заблаговременно изучить данный вопрос и отразить достоверные данные, которые полностью отражали бы реальные показатели, и предоставить заполненные формы до наступления предельные срока.

Преимущества машиноориентированных бланков налоговой отчетности

ИФНС России по г. Симферополю сообщает о внедрении новой технологии по обработке бухгалтерской и налоговой отчетности: машиноориентированные бланки с двухмерным штрих-кодом.

Преимущества данного способа представления отчетности:

1. Бесплатно. От плательщиков не требуется дополнительных затрат - добавить в декларацию штрих-код позволяют обычные бухгалтерские и налоговые программы. Формирование налогоплательщиком документов с двухмерным штрих-кодом выполняется в ПК «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.39 от 14.01.14г.).

2. Сокращается время приема отчетности налоговым инспектором, так как декларации (расчеты) проверяются только визуально.

3. Простота и удобство. Достаточно только нажать кнопку, чтобы распечатать декларацию.

4. Высокая скорость ввода информации и исключение человеческого фактора, т.е. устраняются ошибки налогового инспектора, который вводит информацию в базу данных налоговых органов.

Все это приводит к корректному распределению данных по лицевому счету.

Бесплатная версия (версия 4.39 от 14.01.14г.) ПК «Налогоплательщик ЮЛ» размещена на Интернет-сайтах ФНС России (http://www. nalog.ru) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (http://www.gnivc.ru)

23.09.2014

ИФНС России по г. Симферополю приглашает всех желающих на бесплатные семинары по налоговым тематикам

Инспекция Федеральной Налоговой Службы России по г. Симферополю с целью информирования налогоплательщиков проводит ряд бесплатных семинаров по налоговым тематикам. На семинарах рассматриваются основы применения законодательства о налогах и сборам в Российской Федерации и порядок применения постановлений об администрировании налогов и сборов в переходный период в Республике Крым.

С апреля по сентябрь на безе ИФНС России по г. Симферополю было проведено 27 бесплатных семинаров, на которых плательщики налогов получили информацию относительно основных положений Налогового кодекса Российской Федерации, а так же постановлений об администрировании налогов и сборов в переходный период в Республике Крым.

Каждую среду в 10:00 на протяжении сентября – октября планируется проведение подобных семинаров по налоговой тематике по адресу: г. Симферополь, ул. М.Залки, 1/9, 1 этаж, актовый зал. В частности, будут рассмотрены вопросы администрирования налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, порядка выбора системы налогообложения и прочие актуальные вопросы, возникающие на сегодняшний день у налогоплательщиков.

Вход на семинар по предварительной записи. Заявку можно оставить по электронной почте simfgni@mail.ru либо по телефону в г. Симферополе 25-50-58.

Справка: для того, чтобы заранее запланировать визит в налоговую инспекцию налогоплательщики могут воспользоваться современным электронным сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию», запись производится на сайте ФНС России nalog.ru.

Крымские налогоплательщики могут оценить качество услуг, предоставляемых налоговыми органами

Электронная услуга предлагает оценить режим работы инспекции, продолжительность времени ожидания и комфортность места оказания услуги, сроки её предоставления. Опрос не требует ввода персональних данных пользователя и каждый может оставить свой позитивный или критический отзыв о работе сотрудников налоговых органов. Пользователь может оставить свои предложения и замечания, а также оценить качество электронных сервисов ФНС России. По желанию к отзыву можно прикрепить фотоматериалы, подтверждающие оценки.

Уважаемые налогоплательщики! Принимайте участие в Интернет- анкетировании и оценивайте качество услуг, предоставляемых налоговыми органами. Поступающая информация будет использована для оперативного реагирования на «проблемные» вопросы, что в целом будет способствовать повышению качества предоставляемых услуг.

Утверждены новые формы и форматы налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утверждена форма налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

Приказ также утверждает формат предоставления налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной форме и порядок заполнения налоговой декларации.

Новая форма налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности предоставляется в налоговые органы, начиная с 1 квартала 2015 года.

Справочно: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) - это один из пяти действующих в Российской Федерации специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ). Данная система применяется до 1 января 2018 г. (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет.

Основные особенности указанного специального режима заключаются в следующем

1. ЕНВД можно применять в добровольном порядке (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот специальный режим можно по собственному желанию. При этом для перехода на ЕНВД должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 346.26, абз. 1 п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

- данный режим в установленном порядке введен на территории муниципального образования, где налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность;

- в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут вид деятельности налогоплательщика.

Если эти условия соблюдаются, то налогоплательщик вправе перейти на систему налогообложения в виНеобходимо отметить, что де ЕНВД.

Исключением являются организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять ЕНВД в силу п. п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

2. Наряду с ЕНВД плательщик может применять и иные налоговые режимы (например, ОСН, УСН или патентную систему налогообложения). Основание - п. 1 ст. 346.26 НК РФ. При этом плательщику нужно будет вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

3. Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Например, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением "ввозного"), налог на имущество. При этом освобождение от уплаты налога на имущество распространяется только на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из среднегодовой стоимости. По объектам недвижимости, облагаемым исходя из кадастровой стоимости, плательщики ЕНВД должны исчислять налог на имущество (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

4. Организации, которые платят ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке (пп. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете") .

О статусе юридических лиц, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, и способы их идентификации

ФНС России своим письмом от 10.09.2014г. №СА-4-14/18249@ разъяснила, что внесение в ЕГРЮЛ сведений о юридических лицах, учредительные документы которых приведены в соответствие с законодательством Российской Федерации, не является реорганизацией указанных юридических лиц и не влечет их прекращение (ликвидацию).
В заявлении для внесения в ЕГРЮЛ сведений об указанных юридических лицах предусмотрена информация о регистрации такого юридического лица при создании, которая позволяет идентифицировать его, в том числе и при изменении наименования. К такой информации относятся дата регистрации, наименование регистрирующего органа, а также регистрационный номер (код ЕГРПОУ), присвоенный юридическому лицу при первичной регистрации.
Все эти сведения содержатся в листе записи ЕГРЮЛ, выдаваемом или направляемом после регистрации заявителю или его представителю.
Кроме того, заявитель, а также любое иное лицо могут получить данную информацию:

с помощью электронного сервиса «Риски для бизнеса: проверь себя и контрагента» на сайте ФНС России;
в разделе «Налогообложение в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе» сайта ФНС России - «Сведения о юридических лицах, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ»;
в выписках из ЕГРЮЛ, выдаваемых по заявлению любого заинтересованного лица, в регистрирующих органах Российской Федерации.

Регистрационный номер, присвоенный юридическому лицу при учреждении, позволяет получить информацию о реквизитах юридического лица (в том числе о предыдущем наименовании на иностранном языке) в реестре юридических лиц Украины (ЕГРПОУ).

Напоминаем, что юридические лица, которые до 01 января 2015г. не обратились с заявлением о внесении сведений о них в ЕГРЮЛ, имеют право осуществлять деятельность на территории Российской Федерации с момента приобретения статуса филиала (представительства) иностранного юридического лица в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

16.09.2014

Статус юридических лиц, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ

Письмом ФНС России от 10.09.2014 № СА-4-14/18249@ определен статус юридических лиц, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, а также о способ их идентификации.

Так согласно статье 19 Федерального закона от 30.11.1994 № 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 52-ФЗ) предусмотрено, что юридические лица, которые имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым, города федерального значения Севастополя и образования в составе Российской Федерации новых субъектов (за исключением юридических лиц, имущество которых находится в собственности публично-правового образования, или юридических лиц, участником которых является публично-правовое образование), могут привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации и обратиться с заявлением о внесении сведений о них в pЕдиный государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в срок до 1 января 2015 года.

Внесение в ЕГРЮЛ сведений об указанных юридических лицах осуществляется по правилам регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, которые установлены Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-Ф3 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ) и федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц. Форма заявления о внесении сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ, требований к его оформлению, а также форма и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в ЕГРЮЛ на основании такого заявления, утверждены приказом ФНС России от 09.06.2014 № ММВ-7-14/316@.

С момента внесения записи в ЕГРЮЛ вышеуказанные юридические лица приобретают права и обязанности российских организаций, при этом их личным законом (пункт 1 статьи 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации) становится право Российской Федерации.

Юридические лица, которые до 1 января 2015 г. не обратились с заявлением о внесении сведений о них в ЕГРЮЛ, имеют право осуществлять деятельность на территории Российской Федерации с момента приобретения статуса филиала (представительства) иностранного юридического лица в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При этом внесение в ЕГРЮЛ сведений о юридических лицах, учредительные документы которых приведены в соответствие с законодательством Российской Федерации, не является реорганизацией указанных юридических лиц, не влечет их прекращение (ликвидацию), в связи с чем форма заявления о внесении сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ предусматривает заполнение сведений о регистрации на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

Представленные сведения о регистрации на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя, позволяющие идентифицировать данные юридические лица, содержатся в листе записи ЕГРЮЛ, прилагаемом к документу, подтверждающему факт внесения записи в ЕГРЮЛ, выдаваемом (направляемом) заявителю (его представителю). Также данная информация содержится: в «Сведениях о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств», размещаемых на сайте ФНС России посредством электронного сервиса «Риски для бизнеса: проверь себя и контрагента»; «Сведениях о юридических лицах, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ» раздела «Налогообложение в Республике Крым и городе федерального зна чения Севастополе» сайта ФНС России; в выписках из ЕГРЮЛ, выдаваемых в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Закона № 129-ФЗ.

Указанная информация включает в себя регистрационный номер, присвоенный до даты принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя юридическому лицу, сведения о котором были внесены в ЕГРЮЛ в соответствии со статьей 19 Закона № 52-ФЗ. Эти сведения являются достаточными для получения полной информации о реквизитах и иных значимых данных (в том числе о наименовании данного юридического лица на иностранном языке на указанную дату), содержащихся в реестре юридических лиц государства, по праву которого они были учреждены.

О задолженности можно узнать через Банк данных Федеральной службы судебных приставов

В соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» Федеральная служба судебных приставов создает и ведет банк данных исполнительных производств в электронном виде. Согласно Порядку создания и ведения банка данных в исполнительном производстве Федеральной службы судебных приставов в электронном виде общедоступная часть Банка данных публикуется на официальном сайте ФССП России.

Согласно п. 3 ст. 6.1 Федерального закона «Об исполнительном производстве» в общедоступной части Банка данных не публикуются требования, содержащиеся в исполнительных документах, выданных на основании судебного акта, текст которого в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежит размещению в сети «Интернет».

Для работы с банком нужно выбрать подраздел – поиск по физическим лицам, либо поиск по юридическим лицам. В разделе «Территориальные органы» указывается регион официальной регистрации физического лица, место пребывания или местонахождения его имущества, место регистрации в ИФНС юридического лица, местонахождения его имущества или адрес его представительства или филиала.

В соответствии со статьей 33 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительное производство может быть передано в другое подразделение судебных приставов. По решению Директора Федеральной службы судебных приставов – главного судебного пристава Российской Федерации исполнительное производство может быть передано в Управление по исполнению особо важных исполнительных производств. В этом случае: в разделе «Территориальные органы» указывается – Управление по исполнению особо важных исполнительных производств.

Сведения в банке данных являются общедоступными в период ведения исполнительного производства, осуществления розыска должника, его имущества, а также доступны в течение трёх лет со дня окончания исполнительного производства в случае возвращения взыскателю исполнительного документа в связи с невозможностью его исполнения или направления исполнительного документа в ликвидационную комиссию должника - организации либо конкурсному управляющему.

Информацию о наличии исполнительного производства, его предмете и подлежащей к выплате сумме в отношении любого физического или юридического лица можно получить в информационном сервисе «Банк данных исполнительных производств» на официальном интернет – сайте ФССП России по адресу:http://fssprus.ru/iss/ip//.

При возникновении дополнительных вопросов можно обратиться непосредственно в подразделение судебных приставов по указанному адресу, телефону в целях получения информации о поступлении денежных средств или о принятых и возможных мерах принудительного исполнения, таких как, например, временное ограничение на выезд за пределы Российской Федерации.

Информацию о ходе исполнительного производства Вы можете получить, обратившись на Единый портал государственных услуг по адресу: http://epgu.gosuslugi.ru/pgu/stateStructure/10000001012.html

Возможность получить информацию о наличии/отсутствии задолженности есть у пользователей социальных сетей «В контакте» и «Одноклассники» через специальное приложение «Банк данных исполнительных производств».

Также получить информацию о наличии/отсутствии задолженности можно с мобильных устройств, использующих следующие портативные операционные системы: Android, iPhone и Windows Phone. Приложение легко найти и установить на соответствующих системах из «магазинов» приложений Windows на Windows Phone, из Google Play на Android, из App Store на iPhone, набрав в поиске: «фссп».

Получить информацию о наличии задолженности по налогам можно и
в интернет-сервисах на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» по адресу: http://www.nalog.ru.

В городских поселениях плательщики ЕНВД должны применять ККТ при продаже алкогольной продукции

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и предприниматели - плательщики ЕНВД, а также предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, вправе не использовать в соответствующей деятельности ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств.

Каких-либо исключений применения вышеназванной нормы в отношении реализации алкогольной продукции Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ не содержит.

Пунктом 2 ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении, в частности, розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

При этом, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении предпринимательской emдеятельности, связанной с торговлей алкогольной продукцией

Вместе с тем, правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (далее – Закон №171-ФЗ).

Согласно п. 5 ст. 16 Закона №171-ФЗ организации, осуществляющие в городах розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции, должны иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 квадратных метров, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, контрольно-кассовую технику.

На основании абз. 1 п. 6 ст. 16 Закона №171-ФЗ организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции (за исключением пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) в городских поселениях, обязаны иметь для этих целей, в частности, ККТ. Что касается юрлиц и предпринимателей, которые реализуют в розницу пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху, то согласно абз. 3 п. 6 ст. 16 Закона №171-ФЗ независимо от того, где осуществляется продажа - в городских поселениях или сельской местности, указанные лица также обязаны иметь в том числе ККТ.

Необходимо обратить внимание, что предприниматели могут реализовывать только пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху, в то время как организации вправе осуществлять продажу любых видов пищевой алкогольной продукции (п. 1 ст. 16 Закона 171-ФЗ).

В соответствии со ст. 26 Закона N171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается розничная продажа алкогольной продукции с нарушением требований ст. 16 Закона N 171-ФЗ, то есть в том числе розничная продажа в городах алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции без контрольно-кассовой техники.

Следовательно, лицо, применяющее ЕНВД, обязано использовать ККТ при реализации алкогольной продукции в розницу в городских поселениях.

Данная позиция изложена и в Постановлении Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 N 47 "О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"

Кто должен применять контрольно-кассовую технику?

В соответствии со ст.2 Федерального закона от 22 мая 2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.

До 01.01.2016 года на территории Республики Крым контрольно-кассовая техника применяется в соответствии с Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 28.05.2014 №2183-6/14. Согласно этому постановлению на этот переходный период допускается применение как украинских регистраторов расчетных операций, так и российской контрольно-кассовой техники, модели которые включены в Государственные реестры.

С 1 января 2016 года законодательство РФ в указанной сфере вступает в действие в полном объеме.

Контрольно-кассовую технику можно не применять при получении наличных денег, которые не связаны с оплатой товаров (работ, услуг). Например, при возврате денег, выданных под отчет, или при возврате займа, а также уплате процентов по нему.

Обычные организации могут не применять контрольно-кассовую технику в следующих случаях:

1) при расчетах за услуги, оказываемые населению, если клиентам выдаются бланки строгой отчётности (Письмо Минфина от 24.05.2013 N 03-01-15/18798);

2) при розничной продаже товаров (кроме алкоголя, в т.ч. пива (п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ)), если по ней уплачивается ЕНВД и по требованию покупателя выдается документ (товарный чек, квитанция и т.п.), подтверждающий прием денег, содержащий следующие реквизиты:

- наименование документа;

- порядковый номер и дату документа;

- наименование и ИНН организации-продавца;

- наименование и количество оплачиваемых товаров;

- сумму оплаты;

- должность и Ф.И.О. лица, выдавшего документ, и его личную подпись;

3) при продаже через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров, если доля газет и журналов в общем товарообороте 50% и более, а сопутствующие товары есть в перечне, утвержденном субъектом РФ;

4) при торговле с открытых прилавков на рынках, ярмарках и выставочных комплексах, кроме торговли непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений;

5) при продаже лотерейных билетов;

6) при продаже питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий;

7) при разносной торговле с ручных тележек, корзин, лотков, кроме торговли технически сложными товарами и продовольственными товарами, требующими особых условий хранения и продажи;

8) при торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

9) при торговле из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;

10) при торговле вразвал овощами и бахчевыми культурами;

11) при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;

12) при продаже ценных бумаг;

13) при торговле, в т.ч. алкоголем, в отдаленных и труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном субъектом РФ (п. 4 Письма ФНС от 10.09.2012 N АС-4-2/14961@).

Справочно: Согласно ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ неприменение в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством порядка и условий её регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

09.09.2014

Заполняем расчетные документы правильно

Получение специальных марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации

Исполнение государственной функции по выдаче специальных марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации, возложено на Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Крым.

Согласно законодательству Российской Федерации табачная продукция подлежит маркировке специальными (акцизными) марками, исключающими возможность их подделки и повторного использования (пункт 2 статьи 4 Федерального закона №268-ФЗ). Реализация на территории Российской Федерации табачной продукции без маркировки специальными (акцизными) марками не допускается (пункт 5 статьи 4 Федерального закона №268-ФЗ).

В целях приобретения специальных марок производителям табачной продукции, осуществляющим деятельность на территории Республики Крым, с заявлением необходимо обращаться в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Крым, расположенному по адресу: 295006, Республика Крым, г. Симферополь, ул. А. Невского,29, телефон приемной:54-04-78.

Перечень документов, необходимых для получения государственной услуги по выдаче специальной марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации (пункты 22-23 Регламента №20н):

- заявление в адрес Управления Федеральной налоговой службы по Республике Крым, заполненное способами, обеспечивающими его однозначное прочтение, подписанное заявителем и заверенное печатью (форма заявления в приложении 2 к Регламенту №20н);

- отчет об использовании заявителем выданных специальных марок, подписанный заявителем и заверенный печатью заявителя (форма отчета в приложении 3 к Регламенту №20н);

- копия платежного документа, подтверждающего перечисление средств в счет оплаты приобретаемых специальных марок с указанием в графе «назначение платежа» - «оплата за специальные марки», подписанную руководителем заявителя и заверенную печатью заявителя;

- копия выписки со счета заявителя в кредитной организации, с которого происходило перечисление средств за приобретаемые специальные марки, заверенную подписью и печатью заявителя.

Выдача специальных марок осуществляется при предъявлении лицом, получающим специальные марки:

- документа, удостоверяющего личность;

- доверенности заявителя на получение специальных марок его уполномоченным представителем (в случае выдачи специальных марок уполномоченному представителю заявителя);

- копии приказа заявителя (юридического лица) о назначении материально ответственного лицо его уполномоченным представителем (пункт 22 Регламента №20н);

За изготовление специальной марки взимается плата. Цена марки составляет 150 рублей за 1 тысячу штук без учета налога на добавленную стоимость и включает в себя расходы, связанные с ее изготовлением, хранением у организации-изготовителя, доставкой в органы налоговой службы (пункт 32 Регламента №20н). Налогообложение осуществляется с применением основной налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость, предусмотренной Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок выдачи специальных марок заявителю не более 25 рабочих дня.

Изготовителем специальных марок является Федеральное государственное унитарное предприятие «Гознак» (115162, г. Москва, ул. Мытная,17, сайт: www.goznak.ru).

Реквизиты для оплаты за предоставление государственной услуги:

Получатель: УФК по РК (УФНС России по Республике Крым, Лицевой счет 05751 А91800).

ОКПО 00100233,

ИНН/КПП 7707830457 / 770701001,

Р/с 40302810635101000001 в Отделении по Республике Крым Центрального банка Российской Федерации,

БИК 043510001,

В платежном документе в графе «назначение платежа» указывать «оплата за специальные марки»

ОКТМО 35000000,

Бюджетная классификация 182.

Спрашивали – отвечаем:

О размере налоговой социальной льготы и минимальной заработной платы для еще не прошедших перерегистрацию юридических и физических лиц.

Пунктом 11 Положения о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым, утверждённого Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 21 мая 2014 г. № 2150-6/14 установлено, что для целей налогообложения, начиная с 1 апреля 2014 г., размер минимальной заработной платы по состоянию на 1 января 2014 г. (1 218 гривен), установленный Законом Украины « О Государственном бюджете Украины на 2014 год», пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчёта 3,4 рубля за гривну.

Пунктом 1 Постановления Государственного Совета Республики Крым от 09.07.2014 г. № 2358-6/14 «О некоторых вопросах оплаты труда работников предприятий, Закона №171-ФЗ организации, осуществляющие в городах розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции, должны иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 квадратных метров, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, контрольно-кассовую технику. учреждений и организаций» хозяйствующим субъектам на территории Республики Крым рекомендовано установить минимальный размер оплаты труда: с 1 июня – 4628 руб., с 1 июля - 4750 руб., с 1 октября - 4944 руб.

Согласно п. 14 Постановления Государственного Совета Республики Крым от 17 марта 2014 г. № 1752-6/14 «О функционировании бюджетной системы на территории Республики Крым» установлbr /ено, что до принятия нормативно-правовых актов Республики Крым в сфере бюджетного и налогового законодательства на территории Республики Крым действуют положения Бюджетного и Налогового кодексов Украины без учёта изменений, вносимых после принятия настоящего постановления, в части, ему не противоречащей.

Таким образом, нормы Постановлення № 2358-6/14 не применяются при исчислении размера единого социального взноса, единого налога, налоговой скидки по НДФЛ и предельного размера дохода, который даёт право на получение налоговой социальной льготы.

Напоминаем:

Определение размера налоговой социальной льготы

Согласно п. 169.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) размер налоговых социальных льгот устанавливается в процентах к размеру прожиточного минимума для трудоспособного лица (из расчёта на месяц), установленного законом на 01 января отчётного налогового года.

То есть, стандартный размер налоговой социальной льготы равен 2070,6 руб. (1218,00 грн. х 50 % х 3,4), если размер дохода не превышает 5800 руб. (1218,00 руб. х 1,4 x 3,4 - округлённый до ближайших 10 руб.- пп. 169.4.1 НКУ). Статьёй 169 НКУ предусмотрены также отдельные случаи повышенного размера налоговой социальной льготы.

Применение ставок налога на доходы физических лиц

Согласно п. 167.1 НКУ ставка НДФЛ составляет 15%. Если база обложения НДФЛ в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января отчётного налогового года (то есть 41412 руб. (12180,00 грн. x 3,4), к сумме превышения этого размера устанавливается ставка 17%.

В какие сроки должны предоставить последнюю отчетность предприятия, прошедшие процедуру перерегистрации?

Порядок предоставления налоговой отчетности после проведения перерегистрации установлен Положением о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период, в том числе при применении положений Федерального закона от 05.05.2014 № 124-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации», утвержденным Постановлением Государственного Совета Республики Крым 25.06.2014 № 2263-6/14 (далее – Положение). Пунктом 1 Раздела I Положения определено, что последним днем налогового периода по налогам и сборам, установленным Налоговым кодексом Украины, является день, непосредственно предшествующий дню внесения сведений о налогоплательщике в Единый государственный реестр юридических лиц (далее -ЕГРЮЛ) в соответствии с Федеральным законом от 05.05.2014 № 124-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации.

Налоговая отчетность за налоговый (отчетный) период, последний день которого определен пунктом 1 Раздела I Положения предоставляется в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем месяца, в котором сведения о плательщике внесены в ЕГРЮЛ на основании Федерального закона № 124. Если последний день предельного срока предоставления указанной налоговой отчетности приходиться на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается первый рабочий день, который следует за выходным или праздничным днем.

В состав последней налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий входит полный пакет финансовой отчетности за такой период времени (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет о собственном капитале, примечания к финансовой отчетности).

Какой порядок и какие документы для регистрации фермерского хозяйства?

Федеральным законом от 11.06.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском(фермерском) хозяйстве» гарантировано право на создание крестьянских (фермерских) хозяйств и их самостоятельную деятельность.

Крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

Право на создание фермерского хозяйства имеют дееспособные граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином и более.

Членами фермерского хозяйства могут быть:

1) супруги, их родители, дети, братья, сестры, внуки, а также дедушки и бабушки каждого из супругов, но не более чем из трех семей. Дети, внуки, братья и сестры членов фермерского хозяйства могут быть приняты в члены фермерского хозяйства по достижении ими возраста шестнадцати лет;

2) граждане, не состоящие в родстве с главой фермерского хозяйства. Максимальное количество таких граждан не может превышать пяти человек.

Граждане, изъявившие желание создать фермерское хозяйство, заключают между собой соглашение.

Государственная регистрация крестьянских(фермерских) хозяйство осуществляется в порядке установленном для государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Для регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства необходимо подать в налоговый орган следующие документы:

1. Соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (необходимо, если хозяйство состоит из двух и более членов);

2. Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (форма заявления № Р21002 утвержденная Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@);

3.Копия основного документа удостоверяющего личность главы крестьянского (фермерского) хозяйства.

Крестьянское (фермерское) хозяйство имеет право применять одну из трех систем налогообложения: общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог, для этого необходимо подать заявление в установленной форме в налоговый орган.

Справочно: Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН или УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком ЕСХН или УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

В какие сроки предприятию необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности? По какой форме подаются сведения о среднесписочной численности?

Пунктом 21 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденного Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14, с учетом изменений внесенных Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 30.07.2014 № 2396-6/14 установлено, что для организаций, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц до 1 октября 2014 года, предоставление первоначальных сведений о среднесписочной численности работников осуществляется не позднее 20 октября 2014 года в порядке, установленном статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

Форма сведений о среднесписочной численности работников утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Порядок ее заполнения и представления рекомендован ФНС России в Письме от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@.

Организации представляют сведения как при наличии у них наемных работников, так и при их отсутствии.

Машиночитаемая форма размещена на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru.

Формат представления сведений о среднесписочной численности работников в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 10.07.2007 № ММ-3-13/421@.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление в налоговые органы сведений о среднесписочной численности?

В случае непредставления сведений о среднесписочной численности работников налогоплательщик может быть оштрафован по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, должностные лица организации могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 15.6 КоАП РФ.

03.09.2014

Что такое стандартные налоговый вычет по НДФЛ и как его получить

Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой сумму, на которую уменьшаются доходы налогоплательщика при исчислении НДФЛ по ставке 13 процентов.

В настоящее время стандартные вычеты налогоплательщикам предоставляются в размере 3000 и 500 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется:

- "чернобыльцам";

- инвалидам Великой Отечественной войны;

- инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;

- иным лицам, поименованным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На вычет в размере 500 руб. имеют право :

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;

- инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

- родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

- иные лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если физическое лицо имеет право на получение нескольких стандартных вычетов (3000 руб. и 500 руб.), ему предоставляется только один – больший по размеру.

Также стандартный налоговый вычет предоставляется лицам, на обеспечении которых находятся дети (пп4. п.1 ст.218 НК РФ). Размер такого вычета дифференцирован и составляет:

1400 руб. – на первого ребенка;

1400 руб. – на второго ребенка;

3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

3000 руб. – на ребенка инвалида в возрасте до 18 лет либо на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. Для этого налогоплательщику нужно написать заявление в произвольной форме на имя налогового агента. А также представить налоговому агенту документы, которые подтверждают его право на стандартные вычеты.

Налоговым агентом, предоставляющим стандартные вычеты, может быть не только работодатель, с которым у налогоплательщика заключен трудовой договор, но и иное физическое или юридическое лицо, которое выплачивает налогоплательщику доход.

Справка: Кроме стандартных налоговых вычетов НК РФ для плательщиков НДФЛ также установлены социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

С какого момента физические лица – предприниматели считаются не осуществляющими предпринимательскую деятельность?

Постановлением Совета министров Республики Крым от 19.08.2014г. №274 «О социальных гарантиях физических лиц- предпринимателей в переходный период» установлено, что физические лица - предприниматели, зарегистрированные на территории Крыма, которые начали процедуру прекращения предпринимательской деятельности до даты принятия Республики Крым в состав России, а также физические лица – предприниматели, изъявившие желание прекратить предпринимательскую деятельность до окончания переходного периода, считаются не осуществляющими предпринимательскую деятельность при наличии справок об отсутствии задолженности по всем видам налогов, сборов и иным обязательным платежам

Данным Постановлением также установлены формы справок об отсутствии задолженности перед налоговыми органами, органами Пенсионного фонда и Фонда общеобязательного социального страхования Республики Крым на случай безработицы. Справки, выдаваемые иными фондами общеобязательного государственного социального страхования, предоставляются в порядке и по формам, утверждённым нормативно-правовыми актами, действовавшими на территории Республики Крым на 21 февраля 2014г.

Указанные справки, выданные физическому лицу – предпринимателю, являются основанием:

- для получения соответствующих пенсионных выплат в органах Пенсионного фонда как лицу, не осуществляющему деятельность, связанную с получением дохода, являющегося базой для начисления налогов и сборов, ЕСВ с даты представления справок;

- для посa href=тановки на регистрационный учет в Фонде общеобязательного социального страхования Республики Крым на случай безработицы с даты представления справок.

Также Постановлением определено, что те предприниматели, которые не прошли перерегистрацию до 01 июля 2004г., считаются не осуществляющими предпринимательскую деятельность с даты принятия Республики Крым в состав Российской Федерации.

Если в отношении физических лиц - предпринимателей есть судебное решение о прекращении предпринимательской деятельности, то такие предприниматели считаются не осущ ествляющими предпринимательскую деятельность с даты вступления в силу судебного решения.

Организации и индивидуальные предприниматели, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, с 01 августа применяют российское законодательство о страховых взносах

Федеральным конституционным законом от 21.07.2014 №12-ФКЗ «О внесении изменений в Федеральный конституционный закон «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» определено, что с 01 августа 2014г. на территории Республики Крым действует законодательство о страховых взносах, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таким образом, начиная с 01 августа 2014г. законодательство о страховых взносах на территории Республики Крым в обязательном порядке распространяется на юридические и физические лица:

- организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ;

- индивидуальных предпринимателей, проживающих на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в ЕГРИП;

- филиалы и представительства российских организаций, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ;

- обособленные подразделения российских и иностранных организаций, созданные после 18.03.2014.

Субъекты хозяйственной деятельности, зарегистрированные в украинском формате и не прошедшие перерегистрацию, продолжают уплачивать социальный взнос до даты перерегистрации.

Ошибки, допускаемые налогоплательщиками, при предоставлении документов на перерегистрацию

1.Учредительные документы не соответствуют информации, указанной в заявлении, отсутствуют документы, подтверждающие изменения в учредительных документах, что не позволяет определить достоверность данных сведений.

2. Наименование юридического лица не соответствует требованиям статей 1473 и 1474 Гражданского кодекса Российской Федерации

3. В регистрирующий орган предоставляются Заявления, содержащие виды деятельности, отсутствующие в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

4. В документах, заверенных нотариусом, неправильно указываются сведения о заявителе ( физическом лице, директоре, генеральный директоре, руководителе), что нарушает требования ст. 80 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утверждённых Постановлением Верховного Совета РФ от 11.02.1993г. №4462-1.

5. Нарушаются требования по оформлению документов, предоставляемых в регистрирующий орган, утверждённые Приказом ФНС России от 09.06.2014 №ММВ-7-14/316».

6. Предоставленные сведения отличаются от тех, что ранее были заявлены при регистрации (об учредителях, руководителях и т.д.), а также отсутствуют документы, подтверждающие внесение изменений в учредительные документы. Таким образом, сведения, содержащиеся в представленных документах не соответствуют сведениям, имеющимся у органа, уполномоченного на принятие решения о государственной регистрации.

Справочно: Случаи отказа в государственной регистрации налогоплательщикам регламентируются ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001г. №129-ФЗ « О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

01.09.2014

Предоставление налоговой отчётности, уплата акцизов и НДС при реализации и производстве подакцизной продукции на територии Республики Крым

Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 30.07.2014 №2396-6/14 установлено, что представление налоговой декларации по акцизам при реализации подакцизных товаров, маркированных акцизными марками Украины и региональными акцизными марками, производится в порядке, действовавшем по состоянию на 21 марта 2014 года. С 1 июня 2014 года перерасчёт ставок акцизного налога производится по курсу Центрального Банка Российской Федерации на последнюю дату отчётного периода.

Извещение об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза налогоплательщиками, в том числ_blankе предприятиями- производителями подакцизной продукции первичного и смешанного виноделия для производства виноградных, плодово-ягодных и других виноматериалов и сусла, вермутов с использованием спирта этилового неденатурированного, представляется в налоговый орган в трёх экземплярах на бумажном носителе без представления банковской гарантии.

Также данным постановлением определено, что налогоплательщики, осуществляющие на территории Республики Крым производство подакцизной алкогольной продукцpии, маркированной акцизными марками, выданными Федеральной таможенной службой Российской Федерации, при реализации такой продукции на территории Российской Федерации в течение переходного периода, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации, исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость в порядке и по ставкам, действовавшим на территории Республики Крым по состоянию на 21 марта 12014г., для операций вывоза (экспорта) подакцизных товаров без удостоверения операции реализации товаров, оформленной таможенной декларацией.

При применении данного правила плательщику необходимо предоставить в орган налоговой службы по месту учёта налогоплательщика- продавца копии документов:

- отчёт налогоплательщика- покупателя указанной подакцизной алкогольной продукции об использовании акцизных марок, полученных и оплаченных до 1 апреля 2014, с отметкой уполномоченного таможенного органа об использовании выданных акцизных марок по назначению согласно правил, утверждённых постановлением Правительства РФ от 31.12.2005г. №866 «О маркировке алкогольной продукции акцизными марками»;

- платежных документов налогоплательщика -покупателя указанной подакцизной алкогольной продукции об уплате налога на добавленную стоимость и акцизов, исчисленных в порядке и по ставкам, установленным Налоговым кодексом РФ для операций ввоза (импорта) подакцизных товаров.

Порядок взыскания задолженности распространяется на все платежи, контролируемые органами Налоговой службы Крыма, в переходный период

Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 09.07.2014 №2351-6/14 утверждён Порядок взыскания неуплаченных сумм недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам по Республике Крым в переходный период, которым определены алгоритм взыскания неуплаченных в бюджет сумм налоговой задолженности, сроки принятия мер по взысканию задолженности и меры, применяемые к плательщикам по взысканию неуплаченных сумм задолженности в бюджет.

На Налоговую службу Республики Крым возложена обязанность по контролю за уплатой плательщиками налогов платежей в бюджет Республики Крым, за погашением такими плательщиками налогового долга по налогам и сборам, а также взысканием своевременно не начисленных и/или неуплаченных сумм единого социального взноса с плательщиков единого социального взноса.

Таким образом, действие Порядка №2351-6/14 распространяется на все платежи, контролируемые органами Налоговой службы Республики Крым, в том числе на единый социальный взнос.

Налогоплательщики Крыма по операциям по поставке недвижимости, введённой в эксплуатацию до 01 июля, могут применять ставку НДС 4%

Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 30.07.2014 №2396-6/14 внесены изменения в Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период. Так, с 01 июля 2014г. операции по поставке объектов недвижимости нежилого назначения и по первой поставке жилья и жилых помещений, введённых в эксплуатацию до 01 июля 2014г., могут облагаться налогом на добавленную стоимость по ставке 4 процента (без права формирования налогового кредита).

Ставка НДС в размере 4% по вышеуказанным операциям налогоплательщики могут применять в случае, если ими до 20 августа 2014 года предоставлены в органы налоговой службы следующие документы:

- перечень объектов, введённых в эксплуатацию по состоянию на 1 июля 2014 года;

- копий документов, подтверждающих ввод таких объектов в эксплуатацию.

25.08.2014

Ставка налога на прибыль для российских предприятий 20%

В соответствии с положением главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации ставка по налогу на прибыль организаций установлена в размере 20%. При этом:

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет по месту нахождения организации;

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджет субъектов Российской Федерации по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений.

Обращаем внимание, что до 1 января 2015 года в бюджет Республики и города федерального назначения Севастополя налог на прибыль подлежит зачислению в полном объеме.

До 20 октября необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности

Преимущества машиноориентированных бланков налоговой отчетности

Преимущества данного способа представления отчетности:

3. Простота и удобство. Достаточно только нажать кнопку, чтобы распечатать декларацию.

Все это приводит к корректному распределению данных по лицевому счету.

Заполняем расчетные документы правильно

Курс перерасчёта с гривны на рубли российской Федерации стоимостных показателей налоговой отчётности за первое полугодие 2014г.

Управление ФНС России по Республике Крым напоминает, что в случае, если стоимостные данные, необходимые для формирования показателей отчётности по налогам и сборам, установленной Налоговым кодексом Украины, выражены в гривнах, то такие суммы:

за январь- февраль пересчитываются из расчёта 3,4 рубля за гривну;
за март - по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации по состоянию на 31.03.2014;
за апрель - по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации по состоянию на 30.04.2014;
с 1 мая 2014г. по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на день совершения хозяйственных операций.

Имеющаяся в лицевом счёте налогоплательщика по состоянию на 01 апреля 2014г. начисленные обязательства по налогам и сборам, суммы излишне и/или ошибочно уплаченных налогов, сборов и иных обязательных платежем пересчитываются в рубли из расчёта 3,4 рубля за гривну.

Имеющиеся в лицевом счёте налогоплательщика по состоянию на 1 апреля 2014 года суммы налогового долга по налогам, сборам и иным обязательным платежам, а также рассроченного или отсроченного в соответствии с Налоговым кодексом Украины пересчитываются в рубли из расчёта 3,4 рубля за гривну.

Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 25.06.2014 №2263-6/14 утверждено Положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов, в том числе при применении положений Федерального закона от 05.05.2014 №124- ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федреации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации».

Согласно п.4 раздела второго Положения №2263-6/14 ежемесячные авансовые платежи, уплаченные в объёмах их начислений согласно п.57.1 статьи 57 НК Украины за январь- апрель 2014г., уменьшают суммы налоговых обязательств по налогу на прибыль за последний налоговый период в объёмах, не превышающих сумму исчисленного налога. При этом, такие авансы пересчитываются в рубли из расчёта 3,4 рубля за гривну.

18.08.2014

Руководство Налоговой инспекции в г. Симферополе встретилось с торговцами алкогольной продукции

В августе т.г. состоялась встреча и.о. начальника Налоговой инспекции в г.Симферополе Налоговой службы Республики Крым Олега Петрова с физическими лицами предпринимателями, основной вид деятельности которых реализация подакцизных товаров.

Главной целью мероприятия было доведения до налогоплательщиков основных положений Федерального закона РФ от 22.11.1995г. №171-ФЗ «О Государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», а так же порядка регистрации субъектов хозяйствования в рамках российского законодательства.

«На сегодняшний день, согласно Федеральному закону №171-ФЗ реализация подакцизных товаров индивидуальными предпринимателями ограничена, они имеют право осуществлять деятельность по розничной продаже пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи», - подчеркнул в своем выступлении Олег Петров.

Так же в ходе встречи было отмечено следующее: в связи с тем, что индивидуальные предприниматели не имеют возможности реализовывать основную массу подакцизных товаров, перед ними стоит выбор либо продолжать свою деятельность и зарегистрироваться в качестве общества с ограниченной ответственность, либо прекратить свою деятельность по реализации подакцизных товаров. Данный выбор необходимо осуществить до 2015 года, так как переходный период по уплате налогов и сборов в Республике Крым заканчивается 01.01.2015 года.

Напоминаем: документы на регистрацию в качестве субъекта хозяйствования по г.Симферополю необходимо предоставлять по адресу: г. Симферополь, ул. М.Залки, 1/9, 2 этаж (административное здание ИФНС России по г. Симферополю). Телефон для справок в г.Симферополе: (0652) 25-50-58. Контактную информацию можно получить на сайте ФНС России nalog.ru.

В Крыму установлен порядок погашения налогового долга

Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 09.07.2014 №2351-6/14 «О проведении мероприятий по погашению налогового долга в переходный период» установлен Порядок взыскания неуплаченной суммы недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам по Республике Крым в переходный период. Им определен порядок и сроки принятия налоговыми органами мер по взысканию бюджетной задолженности.

На первом этапе в целях погашения налоговой задолженности налоговый орган направляет плательщику налоговое требование. Согласно Порядку, налоговым требованием признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налоговой задолженности, а также об обязанности уплатить ее в установленный срок. Налоговое требование, направленное юридическому лицу и частному (индивидуальному) предпринимателю (далее - налогоплательщик), должно быть исполнено в течение восьми рабочих дней с даты получения указанного налогового требования, а налоговое требование, направленное в адрес физического лица, не являющегося частным (индивидуальным) предпринимателем, в течение 30 календарных дней. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.

В случае неуплаты или неполной уплаты налоговой задолженности в установленный срок обязанность по ее уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание налоговой задолженности производится по решению налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках.

Поручение налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в банках выносится не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения о взыскании, и направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

В случае недостаточности или отсутствия денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика для исполнения решения о взыскании, налоговый орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем поступления информации от банка о наличии денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика, направляет поручения на списание и перечисление соответствующих сумм в бюджет Республики Крым, в том числе и на вновь открытые, на которых достаточно денежных средств для исполнения соответствующего решения о взыскании, в срок до принятия налоговым органом решения о взыскании за счет имущества должника либо до истечения срока принятия решения о взыскании за счет имущества должника.

Для обеспечения погашения налоговой задолженности применяется приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, это означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам в банке

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или при отсутствии информации о счетах, налоговый орган вправе взыскать налоговую задолженность за счет иного имущества налогоплательщика.

Организации и индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов

Налогоплательщики, избравшие упрощенную систему налогообложения, для целей исчисления налоговой базы по налогу обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

Форма и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвер ждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 № 135н.

В Книге учета доходов и расходов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции, совершенные за отчетный (налоговый) период в хронологической последовательности на основе первичных документов.

Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители.

Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована, также указывается количество содержащихся в ней страниц, что подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии).

Результаты инвентаризации подаются в налоговый орган не позднее двух недель после ее проведения

Для целей налогообложения юридические лица в течение одного месяца с даты внесения свПреимущества данного способа представления отчетности:едений о юридическом лице в ЕГРЮЛ на основании Федерального закона от 05.05.2014 № 124-ФЗ вправе провести инвентаризацию имеющихся активов и пассивов на дату, предшествующую дате внесения таких сведений.

Юридическое лицо, не позднее двух недель после проведения инвентаризации, предоставляет в налоговый орган два экземпляра Акта, подписанные всеми членами инвентаризационной комиссии, к которым прилагаются соответственно заверенные копии: приказов о создании инвентаризационной комиссии; утверждении ее председателя и перечня имущества и финансовых требований и обязательств; инвентаризационных описей или актов инвентаризации.

Инвентаризация проводится с целью выявления фактического наличия имущества, сопоставления фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета на основании подтверждающих операции документов, предусмотренных действующим по состоянию на 21 февраля 2014 года законодательством.

В случае непредставления результатов инвентаризации в установленный срок, учету с момента внесения сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ на основании Федерального закона от 05.05.2014 N 124-ФЗ в целях налогообложения прибыли согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах подлежат только объекты основных средств, стоимость которых определена на основании учетных данных, подтвержденных документально.

Справочно: порядок проведения инвентаризации установлен Положением о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период, в том числе при применении положений федерального закона от 5 мая 2014 года № 124-ФЗ «О внесении изменений в федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации утвержденным Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 25.06.2014.

Оформляем счета-фактуры без ошибок

Счет-фактура – документ, на основании которого покупатель (заказчик) товаров (работ, услуг) может принять к вычету НДС уплаченный своему поставщику (исполнителю). Счет-фактура является документом налогового учета в целях НДС и применяется для правильного исчисления и уплаты налога. Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137.

При оформлении счет-фактуры налогоплательщикам следует обращать внимание на принципиальные моменты - счет-фактура должен содержать обязательные реквизиты:

- наименования поставляемых (отгруженных) товаров и единицы измерения (при возможности их указания);

- количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг);

- наименование валюты;

- цену (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих налог, - с учетом суммы налога;

- страну происхождения товара;

- номер таможенной декларации.

Стоимостные показатели счета-фактуры указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Поскольку организация выписывает несколько счетов-фактур, необходимо учесть, чтобы все экземпляры были подписаны одними и теми же лицами. Как следует из практики, возможна ситуация, когда счет-фактура продавца подписан, например, руководителем, а экземпляр покупателя - законным представителем. Хотя нарушением законодательства это не является, но может послужить основанием для отказа покупателю в вычете.

Согласно нормам п. 6 ст. 169 НК РФ заверять счет-фактуру печатью не нужно. Если печать все же проставлена, то нарушением данный факт являться не будет, соответственно, не влечет за собой отказа в вычете.

НДС может быть принят к вычету, если в счете-фактуре допущены ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

В случае незаконного выставления счетов-фактур они могут являться основанием для взыскания НДС с лиц, которые их выставили.

Так, согласно п. 5 ст. 173 НК РФ НДС уплачивается в бюджет в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

- лицами, не являющимися налогоплательщиками, а также налогоплательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты налога, в соответствии со ст. 145 НК РФ;

- налогоплательщиками, применяющими освобождение от налогообложения, предусмотренное ст. 149 НК РФ.

Оформляем счета-фактуры без ошибок